Вносни мита и такси
Какво ще платите като вносно мито?
Изберете страна на произход, дестинация и категория на продукта, за да видите估算 на митата, ДДС/ПДВ и специални тарифи или възможности по ССТ.
Изберете произход, дестинация и категория на продукта, за да видите оценените ставки.
Митническа стойност
Как се изчислява митническата стойност
Министерствата на митниците не облагат просто платената цена — те използват дефинирана методология за определяне на облагаемата стойност на стоките ви.
Шестте метода за оценка (WTO йерархия)
CIF срещу FOB база
Повечето държави (ЕС, Великобритания, Австралия, Китай, Япония) изчисляват митото върху CIF стойността – стойността на стоките плюс застраховката и превоза до пристанището на местоназначение. Съединените щати са забележително изключение: митата на американските митнически власти се налагат върху FOB стойността (стойността на стоките + опаковка за износ, без международен превоз и застраховка). Това означава, че една и съща пратка може да има значително различна облагаема стойност в зависимост от местоназначението.
Държави по CIF
ЕС, Великобритания, Австралия, Канада, Китай, Япония, повечето от света
Държави по FOB
Съединени щати
Какво се добавя към транзакционната стойност
Комисионни и посреднически такси
Купуваческите комисионни се изключват; продаваческите комисионни се включват.
Разходи за опаковка
Разходите за контейнери и опаковка се включват в митническата стойност.
Помощи
Материали, инструменти, щампи или калъпи, предоставени безплатно или на намалена цена от купувача, се добавят.
Роялти и лицензионни такси
Платени като условие за продажбата могат да се добавят.
Постьпления от препродажба
Всяка част от постъпленията от последваща препродажба, която се дължи на продавача, се добавя.
Видове мита
Не всички мита работят по един и същи начин
Разбирането на вида мито е от съществено значение — то влияе върху начина, по който изчислявате доставната стойност и какви стратегии за смекчаване могат да бъдат приложими.
Ад валорем
Най-често срещанПроцент от митническата стойност. Пример: 12% върху облеклото. Лесно за изчисляване, но размерът на митото се увеличава с нарастването на фактурната стойност.
Специфично мито
Фиксирана сума за единицаФиксирана сума за единица мярка, независимо от стойността. Пример: €0.50/кг или $1.20/бройка. Често срещано при селскостопански продукти, алкохол и тютюн.
Комбинирано мито
ХибридКомбинация от ад валорем и специфично мито. Пример: 6.2% + $0.90/кг. Осигурява минимален митнически приход независимо от ниските декларирани стойности.
Антидъмпингово мито (ADD)
НаказателноНаложено, когато вносни стоки се продават под себестойността на пазара на целта. Силно зависи от продукта и страната. Може да бъде 15–100%+ и да се появи без предупреждение за конкретни HTS кодове.
Контравъзмездно мито (CVD)
НаказателноКомпенсира чуждестранни държавни субсидии. Прилага се върху редовните мита. Често се използва заедно с антидъмпингови разследвания.
Предпазно мито
ВременноИзвънредна мярка за защита на местната индустрия от внезапен ръст на вноса. Обикновено е временно и подлежи на оспорване от СТО. Пример: Американски мита по раздел 201 за слънчеви панели.
Мито по раздел 301 (САЩ)
Специфично за САЩДопълнителни мита на САЩ върху китайски стоки по раздел 301 от Закона за търговията от 1974 г. Списъци 1–4 обхващат повечето стоки от Китай с 7.5–25% върху MFN тарифата. Редовно се актуализира.
Мито по раздел 232 (САЩ)
Специфично за САЩАмерикански мита за националната сигурност: 25% върху повечето вносни стомани и 10% върху алуминий. Прилагат се независимо от произхода, макар някои страни да имат изключения на базата на квоти (ЕС, Великобритания, Япония и др.).
ДДС / ДСП при внос
Вносовият ДДС или ДСП се начислява отделно от митническите такси и обикновено може да бъде възстановен от регистрираните за ДДС предприятия. Той се изчислява върху митническата стойност плюс таксите (и понякога превоза). Предприятията и потребителите, които не са регистрирани за ДДС — включително повечето крайни потребители — не могат да възстановят този разход, което го прави траен разход.
Стандартни ставки на ДДС/ДСП при внос
Съединени щати: Няма федерален ДДС. Прилага се държавен данък върху продажбите/употребата, но не се събира на границата.
Европейски съюз: 20% (стандартна; варира според държавата-членка и вида стока)
Обединено кралство: 20% (възстановим за регистрираните за ДДС вносители)
Австралия: 10% ДСП
Канада: 5% ДСП (+ провинциални данъци)
Япония: 10% консумативен данък
Китай: 13% ДДС (9% за хранителни и селскостопански стоки)
Предпочитани мита
Споразумения за свободна търговия и правила за произход
Споразумението за свободна търговия може да намали вашето мито до 0% — но само ако стоките действително отговарят на условията. Правилата за произход са най-често неправилно разбраното изискване.
Какви са правилата за произход?
Правилата за произход (RoO) определят дали една стока "произхожда" от страна-партньорка по ССТ и следователно има право на предпочитано мито. За да отговаряте на правилата за произход на ССТ, трябва да докажете — с документация — че стоките са били достатъчно обработени или преработени в страната-партньорка. Простото транспортиране на стоки през страна от ССТ не ги прави произхождащи оттам.
Често срещани критерии за произход
Изцяло произведени
Стоки, изцяло отгледани, прибрани или произведени в една страна (например земеделски продукти, минерали). Най-лесно за изпълнение.
Промяна в тарифната класификация (CTC)
Производственият процес променя HS кода на входящите материали. Конкретният размер на промяната (глава, позиция, подпозиция) варира според ССТ и продукта.
Праг на добавена стойност
Минимален процент от стойността на продукта трябва да бъде добавена в страната-партньорка. Обикновено 35–60% регионално съдържание на стойност (RVC).
Специфичен производствен процес
Определени производствени операции трябва да бъдат извършени в страната-партньорка. Често срещано при текстил (правило за предене напред) и химикали.
Изискуеми документи за произход
Сертификат за произход (преференциален)
ЕС Формуляр А (GSP), сертификат за движение EUR.1 или декларация за произход. Трябва да се позовава на конкретното ССТ.
Знанието на вносителя
При някои ССТ (USMCA, CETA) вносителят може да поиска преференциална обработка въз основа на собственото си знание за произход, без сертификат от износителя.
Декларация върху фактурата
Одобрените износители могат да направят декларация за произход директно върху търговската фактура за пратки до определена стойност.
Основни ССТ на едно място
| Agreement | Parties | Key point |
|---|---|---|
| USMCA | САЩ, Канада, Мексико | Замени NAFTA през 2020 г. Повечето стоки между трите страни се облагат с 0% мито с сертификат за произход. |
| ЕС–Виетнам (EVFTA) | ЕС + Виетнам | В сила от 2020 г. Премахва митата върху ~99% от стоките в рамките на 10 години. Основна полза за виетнамските износители на облекло, електроника и морски продукти. |
| RCEP | 15 държави от Азиатско-тихоокеанския регион, включително Китай, Япония, Южна Корея, АСЕАН | Най-голямото ССТ по обем на търговия в света. Основно рамка за намаляване на митата; пълните преференциални ставки се въвеждат в рамките на 20 години. |
| CPTPP | 11 държави, включително Канада, Австралия, Япония, Виетнам, Мексико | Съглашение от високо качество за 21 век. Великобритания се присъедини през 2024 г. Обхваща над 99% от тарифните линии, достигащи 0%. |
| ЕС–Южна Корея | ЕС + Южна Корея | В сила от 2011 г. Премахва митата върху практически всички индустриални стоки. Основна полза за корейските износители на автомобили и електроника. |
| ChAFTA | Китай + Австралия | В сила от 2015 г. Австралийски износители към Китай (говеждо, вино, морски продукти, вълна) се облагат с 0% мито. Китайските промишлени стоки за Австралия се облагат с намален мита. |
Оптимизация на митата
Шест начина за законно намаляване на митническата си сметка
Проверете вашия HTS/CN код
Единствената стъпка с най-високо въздействие. Много вносители използват неправилен или прекалено консервативен код. По-точната класификация може да намали митническата ви ставка с 5–15 процентни пункта за същия физически продукт.
Предявете преференциална ставка по ССТ
Ако вашият доставчик е в държава партньор по ССТ, поискайте сертификат за произход и предявете преференциалната ставка. Много вносители пропускат възможностите за спестяване по ССТ, защото просто не питат.
Преструктурирайте доставката или производството
Преместването на производството в държава партньор по ССТ или добавянето на стъпки с добавена стойност може да промени произхода и да осигури преференциални ставки. Изисква планиране, но носи продължителни спестявания.
Използвайте митнически складове или ССЗ
Митническите складове и Свободните икономически зони ви позволяват да отложите или избегнете мито върху стоки, които се изнасят отново или се преработват по-нататък. Идеално за стоки в транзит или използвани в производството.
Заявите за възстановяване на мито
В много държави можете да си поискате обратно до 99% от платените мита върху вносните стоки, които впоследствие се изнасят отново или се използват в стоки за износ. Програмите за възстановяване на мито се използват недостатъчно.
Разгледайте оценката при първата продажба
В САЩ вносителите могат да декларират митническата стойност въз основа на цената на първата продажба (например фабрична цена) вместо на последната продажба (например цена на посредника), което законно намалява облагаемата стойност.
ЧЗВ
Често задавани въпроси
Вашата следваща пратка, перфектно планирана.
Започнете безплатно. Без кредитна карта. Без инсталация.