Importo muitai ir tarifos
Kiek mokėsite importo muito?
Pasirinkite kilmės šalį, paskirties šalį ir prekių kategoriją, kad pamatytumėte įvertintas muito tarifas, PVM/GPM ir galimas specialiąsias tarifas ar LLA galimybes.
Pasirinkite kilmės šalį, paskirties šalį ir prekių kategoriją, kad pamatytumėte įvertintas tarifas.
Muitinės vertės nustatymas
Kaip apskaičiuojama muitinės vertė
Muitinės institucijos neapmokestina tiesiog jūsų sumokėtos kainos — jos naudoja apibrėžtą metodologiją, kad nustatytų jūsų prekių muitinėtiną vertę.
Šeši vertinimo metodai (PTO hierarchija)
CIF ir FOB pagrindas
Dauguma šalių (ES, Jungtinė Karalystė, Australija, Kinija, Japonija) muitus skaičiuoja pagal CIF vertę — prekių kainą plius draudimas ir frachtas iki paskirties uosto. JAV yra pastebima išimtis: JAV muitinės mokesčiai skaičiuojami pagal FOB vertę (prekių kaina + eksporto pakuotė, išskyrus tarptautinį frachtą ir draudimą). Tai reiškia, kad tas pats siuntinys gali turėti žymiai skirtingą muitinėtiną vertę priklausomai nuo paskirties.
CIF šalys
ES, Jungtinė Karalystė, Australija, Kanada, Kinija, Japonija, didžioji pasaulio dalis
FOB šalys
Jungtinės Valstijos
Kas pridedama prie sandorio vertės
Komisiniai ir brokerio paslaugos
Pirkimo komisiniai neįskaičiuojami; pardavimo komisiniai įskaičiuojami.
Pakuotės išlaidos
Konteinerių ir pakuotės išlaidos įtraukiamos į muitinės vertę.
Pagalbos
Medžiagos, įrankiai, štampai ar formos, tiekiami pirkėjo nemokamai arba sumažinta kaina, pridedami.
Autorių teisių ir licencijų mokesčiai
Mokami kaip pardavimo sąlyga gali būti pridedami.
Pardavimo pajamos
Bet kuri vėlesnio perpardavimo pajamų dalis, priklausanti pardavėjui, pridedama.
Mokesčių rūšys
Ne visi tarifai veikia vienodai
Svarbu suprasti mokesčio rūšį — tai įtakoja, kaip skaičiuojamos galutinės sąnaudos ir kokios mažinimo strategijos yra prieinamos.
Ad valorem
Dažniausiai pasitaikantisProcentinė dalis nuo muitinio vertės. Pavyzdys: 12 % drabužiams. Paprasta skaičiuoti, tačiau mokesčio suma didėja kartu su sąskaitos verte.
Specifinis mokestis
Fiksuota suma už vienetąFiksuota suma už matavimo vienetą, nepriklausomai nuo vertės. Pavyzdys: €0,50/kg arba $1,20/vnt. Dažnai taikomas žemės ūkio produktams, alkoholiui ir tabakui.
Mišrusis mokestis
HibridinisAd valorem ir specifinio mokesčio derinys. Pavyzdys: 6,2 % + $0,90/kg. Užtikrina minimalų mokesčio pajamų lygį, net jei deklaruojama maža vertė.
Antidempingo mokestis (ADD)
BausminisTaikomas, kai importuojamos prekės parduodamos žemiau savikainos galutinėje rinkoje. Labai priklauso nuo produkto ir šalies. Gali būti 15–100 %+ ir atsirasti be išankstinio įspėjimo konkrečiuose HTS koduose.
Kompensacinis mokestis (CVD)
BausminisKompenzuoja užsienio vyriausybių subsidijas. Taikomas papildomai prie įprastų muitų. Dažnai eina kartu su antidempingo tyrimais.
Apsaugos tarifas
LaikinasSkubios priemonės, skirtos apsaugoti vidaus pramonę nuo staigaus importo antplūdžio. Paprastai laikinas ir gali būti ginčijamas PPO. Pavyzdys: JAV 201 skirsnio saulės baterijų tarifai.
301 skirsnio tarifas (JAV)
JAV specifinisPapildomi JAV tarifai Kinijos prekėms pagal 1974 m. Prekybos akto 301 skirsnį. Sąrašai 1–4 apima daugumą prekių iš Kinijos, taikant 7,5–25 % tarifą virš MFN tarifo. Reguliariai atnaujinami.
232 skirsnio tarifas (JAV)
JAV specifinisJAV nacionalinio saugumo tarifai: 25 % daugumai plieno importo ir 10 % aliuminio. Taikomi nepriklausomai nuo kilmės, nors kai kurioms šalims taikomos kvotos pagrįstos išimtys (ES, Jungtinė Karalystė, Japonija ir kt.).
PVM / GST įvežant
Importo PVM arba GST skaičiuojamas atskirai nuo muitų ir paprastai gali būti susigrąžinamas PVM registruotų įmonių. Jis skaičiuojamas nuo muitinės vertės plius muitai (kartais ir transporto išlaidos). Neregistruoti PVM mokėtojai — įskaitant daugumą vartotojų — negali susigrąžinti šių išlaidų, todėl jos tampa nuolatinėmis sąnaudomis.
Standartiniai PVM/GST tarifai įvežant
Jungtinės Valstijos: Nėra federalinio PVM. Taikomas valstijų pardavimo/mokestis už naudojimąsi, tačiau jis nesurenkamas sienoje.
Europos Sąjunga: 20 % (standartinis; skiriasi priklausomai nuo valstybės narės ir produkto tipo)
Jungtinė Karalystė: 20 % (gali būti susigrąžinamas PVM registruotų importuotojų)
Australija: 10 % GST
Kanada: 5 % GST (+ provincijų mokesčiai)
Japonija: 10 % vartojimo mokestis
Kinija: 13 % PVM (9 % maistui ir žemės ūkio prekėms)
Preferencinės tarifos
Laisvosios prekybos sutartys ir kilmės taisyklės
Laisvosios prekybos sutartis (LPS) gali sumažinti jūsų muito tarifą iki 0 % – tačiau tik tuo atveju, jei prekės iš tiesų atitinka reikalavimus. Kilmės taisyklės yra dažniausiai nesuprastas reikalavimas.
Kas yra kilmės taisyklės?
Kilmės taisyklės (RoO) nustato, ar produktas „kilęs“ iš LPS partnerės šalies ir todėl gali būti taikoma preferencinė tarifa. Norint atitikti LPS kilmės taisykles, būtina dokumentais įrodyti, kad prekės buvo pakankamai apdorotos ar transformuotos partnerės šalyje. Tiesiog prekės gabenimas per LPS šalį nereiškia, kad jos ten ir kilusios.
Bendri kilmės kriterijai
Visiškai gautos
Prekės, visiškai užaugintos, išaugintos ar pagamintos vienoje šalyje (pvz., žemės ūkio produktai, mineralai). Lengviausiai atitinkamas kriterijus.
Muitinės tarifų klasifikacijos pokytis (CTC)
Gamybos procesas pakeičia įėjimo prekių HS kodą. Konkretus pokyčio lygis (skyrius, grupė, pogrupis) skiriasi priklausomai nuo LPS ir produkto.
Pridėtosios vertės slenkstis
Minimalus procentas produkto vertės turi būti pridėtas partnerės šalyje. Dažniausiai 35–60 % regioninės pridėtosios vertės (RVC).
Konkrečios gamybos proceso sąlygos
Tam tikros gamybos operacijos turi būti atliktos partnerės šalyje. Dažnai taikoma tekstilės (siūlų pirmumo taisyklė) ir cheminių medžiagų sektoriuose.
Būtina kilmės dokumentacija
Kilmės liudijimas (preferencinis)
ES Forma A (GSP), EUR.1 judėjimo liudijimas ar kilmės deklaracija. Turi būti nurodyta konkreti LPS.
Įvežėjo žinios
Pagal kai kurias LPS (USMCA, CETA) įvežėjas gali pareikšti preferenciją remdamasis savo pačių kilmės žiniomis, nereikalaudamas liudijimo iš eksportuotojo.
Pareiškimas sąskaitoje-faktūroje
Patvirtinti eksportuotojai gali pateikti kilmės deklaraciją tiesiog komercinėje sąskaitoje-faktūroje, jei siuntos vertė neviršija nustatyto dydžio.
Pagrindinės LPS vienu žvilgsniu
| Agreement | Parties | Key point |
|---|---|---|
| USMCA | JAV, Kanada, Meksika | 2020 m. pakeitė NAFTA. Dauguma prekių tarp trijų šalių gali būti įvežamos su 0 % muito tarifomis, turint kilmės liudijimą. |
| EU–Vietnam (EVFTA) | ES + Vietnamas | Įsigaliojo 2020 m. Panaikina ~99 % prekių muitus per 10 metų. Didelė nauda Vietnamo aprangos, elektronikos ir jūros gėrybių eksportuotojams. |
| RCEP | 15 Azijos-Ramiojo vandenyno regiono šalių, įskaitant Kiniją, Japoniją, Pietų Korėją, ASEAN | Didžiausia pasaulyje LPS pagal prekybos apimtis. Pagrinde tai muitų mažinimo struktūra; pilnos preferencinės tarifos bus įgyvendintos per 20 metų. |
| CPTPP | 11 šalių, įskaitant Kanadą, Australiją, Japoniją, Vietnamą, Meksiką | Aukštos kokybės XXI a. sutartis. Jungtinė Karalystė prisijungė 2024 m. Apima 99 %+ tarifų pozicijų, kurioms galiausiai bus taikoma 0 % tarifa. |
| ES–Pietų Korėja | ES + Pietų Korėja | Įsigaliojo 2011 m. Panaikina muitus beveik visoms pramonės prekėms. Didelė nauda Pietų Korėjos automobilių ir elektronikos eksportui. |
| ChAFTA | Kinija + Australija | Įsigaliojo 2015 m. Australijos eksportas į Kiniją (jautiena, vynas, jūros gėrybės, vilna) daugiausia taikomas 0 % tarifai. Kinijos pramonės prekės į Australiją – sumažintomis tarifomis. |
Mokesčių optimizavimas
Šeši teisėti būdai sumažinti muitų sąskaitą
Patvirtinkite savo HTS/CN kodą
Tai vienas svarbiausių žingsnių. Daugelis importuotojų naudoja netikslų ar pernelyg konservatyvų kodą. Tiksliau klasifikuojant prekes, galima sumažinti muitų tarifą 5–15 procentinių punktų toje pačioje fizinėje prekybos pozicijoje.
Prašykite FTA lengvatų
Jei jūsų tiekėjas yra FTA partnerės šalies, paprašykite kilmės liudijimo ir pasinaudokite lengvatiniais tarifais. Daugelis importuotojų nepanaudoja FTA lengvatų tiesiog todėl, kad neprašo.
Pakeiskite tiekimo ar gamybos struktūrą
Gamybos perkėlimas į FTA partnerės šalį arba pridėtinės vertės proceso žingsnių įtraukimas gali pakeisti kilmę ir atverti galimybes naudoti lengvatinius tarifus. Reikia planavimo, bet tai užtikrina nuolatines sutaupymo galimybes.
Naudokite muitinės sandėlius ar laisvąsias ekonominės veiklos zonas (LEVZ)
Muitinės sandėliai ir laisvosios ekonominės veiklos zonos leidžia atidėti ar visiškai išvengti muitų mokėjimo prekėms, kurios bus reeksporuojamos arba toliau perdirbamos. Idealiai tinka tranzitinėms prekėms arba naudojamoms gamyboje.
Prašykite muitų grąžinimo (duty drawback)
Daugelyje šalių galima susigrąžinti iki 99 % sumokėtų muitų už importuotas prekes, kurios vėliau buvo reeksporuotos arba panaudotos prekėms, skirtoms eksportui. Muitų grąžinimo programos dažnai nepakankamai naudojamos.
Apsvarstykite pirmosios pardavimo vertinimą
JAV importuotojai gali deklaruoti muitų vertę remdamiesi pirmosios pardavimo kaina (pvz., gamyklos kaina), o ne paskutinės pardavimo kaina (pvz., tarpininko kaina), taip teisėtai sumažindami muitinę vertę.
DUK
Dažniausiai užduodami klausimai
Jūsų kitas krovinys, tobulai suplanuotas.
Pradėkite nemokamai. Nereikia kredito kortelės. Nereikia diegimo.