輸入関税
輸入関税はいくらかかりますか?
出発国、仕向国、商品カテゴリーを選択して、推定関税率、VAT/GST、特別関税またはFTA適用機会をご確認ください。
出発国、仕向国、商品カテゴリーを選択して推定税率をご確認ください。
関税評価
課税価格の計算方法
税関当局は単純に支払価格に課税するのではなく、定められた方法論を使用して貨物の課税価格を決定します。
6つの評価方法(WTO階層)
CIF基準 vs. FOB基準
ほとんどの国(EU、イギリス、オーストラリア、中国、日本)は、CIF価格(貨物価格+保険料+仕向港までの運賃)を基に関税を計算します。アメリカ合衆国は注目すべき例外です。米国の関税はFOB価格(貨物価格+輸出梱包費、国際運賃と保険料を除く)に課されます。つまり、同じ貨物でも仕向国によって課税価格が大きく異なる可能性があります。
CIF適用国
EU、イギリス、オーストラリア、カナダ、中国、日本、世界の大部分
FOB適用国
アメリカ合衆国
取引価格に加算される項目
手数料・仲介料
買付手数料は除外され、販売手数料は含まれます。
梱包費用
コンテナと梱包の費用は課税価格に含まれます。
アシスト
買手が無償または割引価格で提供した材料、工具、金型等は加算されます。
ロイヤルティ・ライセンス料
販売の条件として支払われるものは加算される場合があります。
再販収益
その後の再販による収益のうち売手に帰属する部分は加算されます。
関税の種類
すべての関税が同じように機能するわけではありません
関税の種類を理解することは極めて重要です。それは着地コストの計算方法や利用可能な軽減戦略に影響を与えます。
従価税
最も一般的課税価格に対する割合。例:衣類に12%。計算が簡単ですが、インボイス価格が上がると関税額も増加します。
従量税
単位あたり固定価格に関係なく、計量単位あたりの固定額。例:€0.50/kgまたは$1.20/個。農産物、アルコール、タバコで一般的です。
混合税
ハイブリッド従価税と従量税の組み合わせ。例:6.2% + $0.90/kg。低額申告に関係なく最低関税収入を確保します。
アンチダンピング関税(ADD)
懲罰的仕向市場でコスト以下で販売される輸入品に課されます。製品および国に特化しています。15-100%以上になる可能性があり、特定のHTSコードに予告なく適用されることがあります。
相殺関税(CVD)
懲罰的外国政府の補助金を相殺します。通常の関税に上乗せされます。多くの場合、アンチダンピング調査と併せて行われます。
セーフガード関税
一時的輸入の急増から国内産業を保護する緊急措置。通常は一時的でWTOの異議申し立ての対象となります。例:米国201条太陽光パネル関税。
301条関税(米国)
米国固有1974年通商法301条に基づく中国製品への追加米国関税。リスト1-4は中国からのほとんどの商品にMFN税率の上に7.5-25%を課します。定期的に更新されます。
232条関税(米国)
米国固有米国の国家安全保障関税:ほとんどの鉄鋼輸入に25%、アルミニウムに10%。原産国に関係なく適用されますが、一部の国(EU、イギリス、日本など)にはクォータベースの免除があります。
輸入時のVAT/GST
輸入VATまたはGSTは関税とは別に課され、通常VAT登録事業者は還付を受けることができます。課税価格+関税(場合によっては運賃)に対して計算されます。VAT未登録の輸入者(ほとんどの消費者を含む)はこの費用を回収できず、恒久的な費用となります。
輸入時の標準VAT/GST税率
アメリカ合衆国:連邦VATなし。州の売上税/使用税が適用されますが、国境では徴収されません。
欧州連合:20%(標準、加盟国と製品タイプによって異なります)
イギリス:20%(VAT登録輸入者は還付可能)
オーストラリア:10% GST
カナダ:5% GST(+州税)
日本:10% 消費税
中国:13% VAT(食品・農産物は9%)
特恵税率
自由貿易協定と原産地規則
FTAは関税率を0%に削減できますが、貨物が実際に資格を満たす場合のみです。原産地規則は最も誤解されやすい要件です。
原産地規則とは何ですか?
原産地規則(RoO)は、製品がFTA締約国で「原産」するかどうか、したがって特恵税率の資格があるかどうかを決定します。FTAのRoOを満たすには、貨物が締約国内で十分に加工または変換されたことを文書で証明する必要があります。FTA締約国を経由して貨物を出荷するだけでは、その国の原産とはなりません。
一般的な原産地基準
完全生産品
一国で完全に栽培、収穫、または生産された貨物(例:農産物、鉱物)。最も資格を得やすいです。
関税分類変更基準(CTC)
生産工程で原材料のHSコードが変更される。変更の具体的なレベル(類、項、号)はFTAと製品によって異なります。
付加価値基準
製品価値の最低割合が締約国で付加される必要があります。通常35-60%の域内原産割合(RVC)。
特定の製造工程
特定の生産作業が締約国で実施される必要があります。繊維製品(糸からルール)や化学品で一般的です。
必要な原産地証明書類
原産地証明書(特恵)
EUフォームA(GSP)、EUR.1移動証明書、または原産地申告。特定のFTAを参照する必要があります。
輸入者の認識
一部のFTA(USMCA、CETA)では、輸入者は輸出者からの証明書なしに、原産地に関する自身の認識に基づいて特恵を申請できます。
インボイス上の申告
認定輸出者は、定められた価格閾値までの貨物について、商業インボイスに直接原産地申告をすることができます。
主要なFTA一覧
| Agreement | Parties | Key point |
|---|---|---|
| USMCA | 米国、カナダ、メキシコ | 2020年にNAFTAに代わって発効。原産地証明書があれば、3か国間のほとんどの貨物が0%関税の資格を得ます。 |
| EU-ベトナム(EVFTA) | EU+ベトナム | 2020年発効。10年間で約99%の貨物の関税を撤廃。ベトナムの衣類、電子機器、水産物輸出業者に大きなメリット。 |
| RCEP | 中国、日本、韓国、ASEANを含む15か国 | 貿易量で世界最大のFTA。主に関税削減の枠組み。完全な特恵税率は20年かけて段階的に実施されます。 |
| CPTPP | カナダ、オーストラリア、日本、ベトナム、メキシコを含む11か国 | 高品質の21世紀型協定。英国は2024年に加入。最終的に99%以上の関税品目が0%に達します。 |
| EU-韓国 | EU+韓国 | 2011年発効。事実上すべての工業製品の関税を撤廃。韓国の自動車・電子機器輸出に大きなメリット。 |
| ChAFTA | 中国+オーストラリア | 2015年発効。中国へのオーストラリアの輸出(牛肉、ワイン、水産物、羊毛)はほぼ0%。オーストラリアへの中国製造品は軽減税率。 |
関税最適化
合法的に関税を削減する6つの方法
HTS/CNコードを確認する
最も効果の高いステップです。多くの輸入者が誤った、または過度に保守的なコードを使用しています。より正確な分類により、同じ物理的製品でも関税率を5-15ポイント削減できます。
FTA特恵を申請する
サプライヤーがFTA締約国にいる場合、原産地証明書を依頼し、特恵税率を申請してください。多くの輸入者は単に依頼しないために、FTA節約を請求せずにいます。
調達または生産を再構築する
生産をFTA締約国に移すか、資格を満たす付加価値工程を追加することで、原産地を変更し、特恵税率を適用できます。計画が必要ですが、継続的な節約をもたらします。
保税倉庫またはFTZを利用する
保税倉庫と自由貿易地域では、再輸出または追加加工される貨物の関税を繰り延べまたは回避できます。輸送中の貨物や製造に使用される貨物に理想的です。
関税の払い戻しを申請する
多くの国で、その後再輸出される、または輸出される貨物に使用される輸入貨物に支払われた関税の99%を請求できます。払い戻しプログラムは十分に活用されていません。
第一販売価格評価を検討する
米国では、輸入者は最終販売価格(例:仲介業者価格)ではなく第一販売価格(例:工場価格)に基づいて課税価格を申告でき、合法的に課税価格を削減できます。
よくある質問