Importadók és vámok
Mennyi vámot kell fizetnie import esetén?
Válassza ki az származási országot, célországot és a termék kategóriáját, hogy lássa a becsült vámkulcsokat, ÁFA-t és bármilyen különleges vám vagy szabadkereskedelmi megállapodásokat.
Válassza ki az származási országot, célországot és a termékkategóriát a becsült vámkulcsok megtekintéséhez.
Vámértékelés
Hogyan kerül kiszámításra a vámértéke
A vámhatóságok nem egyszerűen az Ön által fizetett árat veszik alapul — meghatározott módszertant alkalmaznak a termékek vámalapot képező értékének meghatározásához.
A hat értékelési módszer (WTO hierarchia)
CIF vs. FOB alap
A legtöbb ország (EU, Egyesült Királyság, Ausztrália, Kína, Japán) a vámot a CIF értékre számítja ki — az áruk költsége plusz a biztosítás és a szállítás a célkikötőig. Az Egyesült Államok kivétel: az amerikai vámot az FOB értékre vetik ki (az áruk költsége + export csomagolás, a nemzetközi szállítás és biztosítás nélkül). Ez azt jelenti, hogy ugyanaz a szállítmány különböző vámértékkel rendelkezhet a célállomás függvényében.
CIF országok
EU, Egyesült Királyság, Ausztrália, Kanada, Kína, Japán, a világ nagy része
FOB országok
Egyesült Államok
Mi kerül hozzáadásra a tranzakciós értékhez
Ügynöki jutalékok és brókeri díjak
A vételi jutalékok kizárhatók; az eladási jutalékok viszont beletartoznak.
Csomagolási költségek
A konténerek és csomagolás költsége beletartozik a vámértékbe.
Segédanyagok
Az értékesítés feltételeként a vevő által ingyen vagy csökkentett áron biztosított anyagok, szerszámok, formák vagy öntőformák hozzáadódnak.
Jogdíjak és licence díjak
Az értékesítés feltételeként fizetett jogdíjak és licence díjak hozzáadódhatnak.
Újraeladási bevétel
A későbbi újraeladásból származó bevételnek az eladót megillető része hozzáadódik.
Vámfajták
Nem minden vám működik ugyanúgy
A vám típusa kritikus jelentőségű — befolyásolja a leszállított költség kiszámítását és a rendelkezésre álló enyhítési stratégiákat.
Értékarányos
LeggyakoribbA vámérték egy százaléka. Példa: 12% ruházatra. Egyszerű kiszámítani, de a vám összege az számlán szereplő értékkel nő.
Specificus vám
Fix egységenkéntFix összeg egységenként, függetlenül az értékétől. Példa: €0,50/kg vagy $1,20/db. Gyakori mezőgazdasági termékeknél, alkoholnál és dohánytermékeknél.
Összetett vám
HibridÉrtékarányos és specificus vám kombinációja. Példa: 6,2% + $0,90/kg. Biztosítja a minimális vámbevételt alacsonyan deklarált értékek esetén is.
Dömpingellenes vám (ADD)
BüntetőAmikor az importtermékeket az importpiacon a költség alatt értékesítik. Erősen termék- és országfüggő. 15–100%+ is lehet, és előzetes figyelmeztetés nélkül is megjelenhet meghatározott HTS-kódokon.
Kártalanító vám (CVD)
BüntetőKülföldi kormányzati támogatások kiegyenlítése. A normál vámokon felül vetik ki. Gyakran együtt jár a dömpingellenes vizsgálatokkal.
Védővám
IdeiglenesSürgősségi intézkedés a hazai ipar védelmére az import váratlan növekedése ellen. Általában ideiglenes és a WTO által vitatható. Példa: amerikai 201. szekciós napelem-vámok.
301. szekciós vám (USA)
USA-specifikusKínai termékekre kivetett amerikai vámok a 1974-es Kereskedelmi Törvény 301. szekciója alapján. A 1–4. lista legtöbb kínai termékre 7,5–25%-os vámot vet ki az MFN-ráta mellett. Rendszeresen frissül.
232. szekciós vám (USA)
USA-specifikusAmerikai nemzeti biztonsági vámok: a legtöbb acélimportra 25%, az alumíniumra 10%. Függetlenül az származástól vetik ki, bár egyes országoknak kvótaalapú mentességei vannak (EU, UK, Japán stb.).
ÁFA / ÁLT az importáláskor
Az import ÁFA-t vagy ÁLT-t külön kell fizetni a vámilleték mellett, és általában visszaigényelhető az ÁFA-köteles vállalkozások számára. A vámértékre, a vámilletékre (és néha a szállítási költségre) számítják ki. Az ÁFA-köteles vállalkozásokon kívül — többek között a legtöbb fogyasztó számára — ez a költség nem visszaigényelhető, így végleges költségként jelentkezik.
Általános ÁFA/ÁLT kulcsok importáláskor
Egyesült Államok: Szövetségi ÁFA nincs. Az államok értékesítési/használati adója alkalmazandó, de nem a határnál szedik be.
Európai Unió: 20% (általános; az egyes tagállamok és terméktípusok szerint változik)
Egyesült Királyság: 20% (visszaigényelhető az ÁFA-köteles importőrök számára)
Ausztrália: 10% ÁLT
Kanada: 5% ÁLT (+ tartományi adók)
Japán: 10% fogyasztási adó
Kína: 13% ÁFA (élelmiszerekre és mezőgazdasági termékekre 9%)
Előnyös Vámkedvezmények
Szabadkereskedelmi Megállapodások & Eredetmeghatározási Szabályok
Egy szabadkereskedelmi megállapodás 0%-ra csökkentheti a vámot — de csak akkor, ha az áru valóban jogosult erre. Az eredetmeghatározási szabályok a legkevésbé értett követelmények közé tartoznak.
Mi az eredetmeghatározási szabály?
Az eredetmeghatározási szabályok (RoO) meghatározzák, hogy egy termék 'eredetileg' egy szabadkereskedelmi partnere országból származik-e, és így jogosult-e az előnyös vámkedvezményre. Ahhoz, hogy egy szabadkereskedelmi megállapodás eredetmeghatározási szabályainak megfeleljen, dokumentumokkal kell bizonyítani, hogy az árut megfelelően feldolgozták vagy átalakították a partnerországban. Az áruk egyszerű szállítása egy szabadkereskedelmi országon keresztül nem jelenti azt, hogy onnan származnak.
Közös eredetkritériumok
Teljes egészében megszerzett
Olyan áruk, amelyeket teljesen egy országban termesztettek, szüretelték vagy állítottak elő (pl. mezőgazdasági termékek, ásványok). A legkönnyebb megfelelni.
Vámosztályozás változása (CTC)
A termelési folyamat megváltoztatja a bemeneti termékek HS-kódját. A szükséges változás szintje (fejezet, alcím, alkód) az FTA-tól és a terméktől függ.
Értékhozzáadott küszöb
A termék értékének minimum százalékát a partnerországban kell hozzáadni. Általában 35–60% regionális érték tartalom (RVC).
Specifikus gyártási folyamat
Bizonyos termelési műveleteket kötelezően a partnerországban kell végrehajtani. Gyakori a textiliparban (fonal-előre szabály) és a vegyiparban.
Kötelező származási dokumentáció
Származási bizonyítvány (kedvezményes)
EU Form A (GSP), EUR.1 mozgási bizonyítvány, vagy származási nyilatkozat. Az adott SZSZF-re kell hivatkoznia.
Behozatali ismerete
Néhány SZSZF esetében (USMCA, CETA) a behozatalra jogosult a származási kedvezményt saját ismerete alapján igényelheti, anélkül, hogy a kivitelezőtől származási bizonyítványt kérne.
Nyilatkozat a számlán
Engedélyezett kivitelezők a kereskedelmi számlán közvetlenül is tehetnek származási nyilatkozatot meghatározott értékküszöbig terjedő szállítások esetén.
Fő SZSZF-ek áttekintése
| Agreement | Parties | Key point |
|---|---|---|
| USMCA | USA, Kanada, Mexikó | 2020-ban váltotta fel a NAFTA-t. A három ország közötti legtöbb termék 0%-os vámkedvezményben részesül származási bizonyítvánnyal. |
| EU–Vietnam (EVFTA) | EU + Vietnam | 2020 óta hatályban. Körülbelül 99%-os vámmentességet biztosít 10 év alatt. Fő haszonélvezői a vietnami ruházati-, elektronikai-, és tengeri termék exportőrök. |
| RCEP | 15 Ázsia–Csendes-óceáni ország, beleértve Kínát, Japánt, Dél-Koreát, az ASEAN-t | A legnagyobb forgalmú SZSZF a világon. Főként vámcsökkentési keretrendszer; a teljes kedvezményes tarifák 20 év alatt fokozatosan lépnek életbe. |
| CPTPP | 11 ország, beleértve Kanadát, Ausztráliát, Japánt, Vietnámot, Mexikót | Magas minőségű 21. századi megállapodás. Az Egyesült Királyság 2024-ben csatlakozott. 99%-nál több vámvonalat érintő 0%-os tarifákra tesz szert fokozatosan. |
| EU–Dél-Korea | EU + Dél-Korea | 2011 óta hatályban. Virtuálisan minden ipari termékre 0%-os vámot biztosít. Fő haszonélvezői a koreai autó- és elektronikai exportőrök. |
| ChAFTA | Kína + Ausztrália | 2015 óta hatályban. Az ausztrál exportok Kínába (marha, bor, tengeri termékek, gyapjú) nagyrészt 0%-os vámmal. A kínai gyártmányok Ausztráliába csökkentett tarifákkal. |
Vámoptimalizálás
Hat módszer, amellyel törvényesen csökkentheti vámköltségvetését
Ellenőrizze a HTS/CN kódját
A legmagasabb hatású lépés. Sok importőr helytelen vagy túl óvatos kódot használ. A pontosabb besorolás akár 5–15 százalékponttal is csökkentheti a vámkulcsot ugyanazon fizikai termék esetén.
Igényeljen FTA kedvezményt
Ha a beszállítója egy FTA partnerországban van, kérjen eredet igazolást és igényelje a kedvezményes vámkulcsot. Sok importőr egyszerűen azért nem él a lehetőséggel, mert nem kérdezik meg.
Átalakítsa a beszerzést vagy termelést
A termelés áthelyezése egy FTA partnerországba vagy a hozzáadott érték növelése megváltoztathatja az eredetet, és lehetővé teheti a kedvezményes vámkulcsok igénybevételét. Tervezés igényel, de folyamatos megtakarítást eredményez.
Használjon vámraktárakat vagy szabadkereskedelmi övezeteket
A vámraktárak és szabadkereskedelmi övezetek lehetővé teszik a vám elhalasztását vagy elkerülését olyan áruk esetében, amelyeket újraexportálnak vagy tovább alakítanak. Ideális az átmenő áruk vagy a gyártásban használt termékek számára.
Igényeljen vámvisszatérítést
Sok országban igényelheti a fizetett vám 99%-ának visszatérítését olyan importált áruk esetében, amelyeket később újraexportálnak vagy exportált termékek gyártásához használnak fel. A visszatérítési programokat gyakran nem használják ki.
Fontolja meg az első értékesítési érték meghatározását
Az Egyesült Államokban az importőrök a vámértéket az első értékesítési ár alapján (például gyári ár) határozhatják meg ahelyett, hogy a utolsó értékesítési ár (például közvetítő ár) lenne az alap, ezzel törvényesen csökkentve az adóköteles értéket.
GYIK
Leggyakrabban feltett kérdések
Következő szállítása, tökéletesen megtervezve.
Indítson ingyen. Nincs hitelkártya. Nincs telepítés.