Importa muitas un tarifas
Cik lielas muitas nodevas jums būs jāmaksā?
Izvēlieties sava kravas nosūtīšanas valsti, galamērķi un preču kategoriju, lai redzētu aptuvenās muitas likmes, PVN/GST un jebkādas īpašās muitas vai brīvās tirdzniecības vienošanās (FTA) iespējas.
Izvēlieties nosūtīšanas valsti, galamērķi un preču kategoriju, lai redzētu aptuvenās likmes.
Muitas vērtības noteikšana
Kā tiek aprēķināta muitas vērtība
Muitas iestādes neapliec muitas nodokli vienkārši pēc tā cenas, ko esat samaksājis — tās izmanto noteiktu metodoloģiju, lai noteiktu preču muitas vērtību.
Sešas vērtēšanas metodes (WTO hierarhija)
CIF vs. FOB pamats
Lielākā daļa valstu (ES, Apvienotā Karaliste, Austrālija, Ķīna, Japāna) muitas nodokļus aprēķina pēc CIF vērtības — preču izmaksas plus apdrošināšana un frakts līdz galamērķa ostai. Savdabīgs izņēmums ir Amerikas Savienotās Valstis: ASV muitas nodokļus uzliek pēc FOB vērtības (preču izmaksas + eksporta iepakojums, izslēdzot starptautisko fraktu un apdrošināšanu). Tas nozīmē, ka vienai un tai pašai sūtījumam var būt būtiski atšķirīga muitas vērtība atkarībā no galamērķa.
CIF valstis
ES, Apvienotā Karaliste, Austrālija, Kanāda, Ķīna, Japāna, lielākā daļa pasaules
FOB valstis
Amerikas Savienotās Valstis
Ko pievieno transakcijas vērtībai
Komisijas un brokeru pakalpojumi
Pirkšanas komisijas netiek iekļautas; pārdošanas komisijas tiek iekļautas.
Iepakošanas izmaksas
Konteineru un iepakošanas izmaksas tiek iekļautas muitas vērtībā.
Palīdzības (assists)
Materiāli, instrumenti, preses formas vai veidnes, ko pircējs piegādā bez maksas vai par samazinātu cenu, tiek pievienoti.
Autortiesību un licenču maksas
Maksas, kas samaksātas kā pārdošanas nosacījums, var tikt pievienotas.
Pārdošanas ienākumi
Jebkura daļa no turpmākās pārdošanas ienākumiem, kas pienākas pārdevējam, tiek pievienota.
Muitas veidu tipi
Ne visas muitas darbojas vienādi
Muitas veida izpratne ir būtiska — tā ietekmē, kā aprēķināt gala izmaksas un kādas mazināšanas stratēģijas ir pieejamas.
Ad valorem
Visbiežāk sastopamaisProcentuālais muitas nodoklis no muitas vērtības. Piemērs: 12% apģērbam. Vienkārši aprēķināms, bet muitas summa pieaug līdz ar rēķina vērtību.
Specifiskā muitas nodoklis
Fiksēts uz vienībuFiksēta summa uz mērvienību neatkarīgi no vērtības. Piemērs: €0,50/kg vai $1,20 gab. Bieži lietots lauksaimniecības produktiem, alkoholam un tabakai.
Kombinētais muitas nodoklis
HibrīdsAd valorem un specifiskā nodokļa kombinācija. Piemērs: 6,2% + $0,90/kg. Nodrošina minimālo muitas ieņēmumu neatkarīgi no zemām deklarētajām vērtībām.
Antidempinga muitas nodoklis (ADD)
SodījošsUzliek, ja preces importē pārdod zem pašizmaksām mērķa tirgū. Ļoti preču- un valsts-specifisks. Var būt 15–100%+ un var parādīties bez iepriekšēja brīdinājuma uz konkrētiem HTS kodiem.
Kompensējošais muitas nodoklis (CVD)
SodījošsKompensē ārvalstu valdību subsīdijas. Lieto virs parastajām muitas nodevām. Bieži saistīts ar antidempinga izmeklēšanām.
Aizsargmuitas tarifs
PagaiduĀrkārtas pasākums, lai aizsargātu vietējo rūpniecību no pēkšņas importa pieauguma. Parasti pagaidu un pakļauts WTO izaicinājumiem. Piemērs: ASV 201. sekcijas saules enerģijas tarifu piemērs.
301. sekcijas muitas nodoklis (ASV)
ASV-specifisksPapildu ASV muitas nodokļi uz Ķīnas precēm saskaņā ar 1974. gada Tirdzniecības akta 301. sekciju. 1.–4. saraksts aptver lielāko daļu preču no Ķīnas ar 7,5–25% virs MFN likmes. Regulāri atjaunots.
232. sekcijas muitas nodoklis (ASV)
ASV-specifisksASV nacionālās drošības muitas nodokļi: 25% uz lielāko daļu tērauda importa un 10% uz alumīnija. Lieto neatkarīgi no izcelsmes, lai gan dažām valstīm ir kvotu bāzētas atbrīvojumi (ES, Apvienotā Karaliste, Japāna u.c.).
PVN / IMO pie importa
Importa PVN vai IMO tiek uzlikts atsevišķi no muitas nodokļa un parasti ir atgriežams PVN reģistrētajiem uzņēmumiem. To aprēķina no muitas vērtības plus muitas nodokļa (un dažreiz arī frahta). Uzņēmumi, kas nav PVN reģistrēti — ieskaitot lielāko daļu patērētāju — nevar atgūt šīs izmaksas, tādējādi tās kļūst par pastāvīgām izdevumiem.
Standarta PVN/IMO likmes pie importa
Amerikas Savienotās Valstis: Nav federālā PVN. Lieto štata pārdošanas/lietošanas nodokli, bet to neiekasē pie robežas.
Eiropas Savienība: 20% (standarts; atšķiras atkarībā no dalībvalsts un preču veida)
Apvienotā Karaliste: 20% (atgriežams PVN reģistrētajiem importētājiem)
Austrālija: 10% IMO
Kanāda: 5% GST (+ provinciju nodokļi)
Japāna: 10% patēriņa nodoklis
Ķīna: 13% PVN (9% pārtikai un lauksaimniecības precēm)
Preferenciālie tarifi
Brīvās tirdzniecības nolīgumi un izcelsmes noteikumi
Brīvās tirdzniecības nolīgums (BTN) var samazināt jūsu muitas tarifu līdz 0% — bet tikai tad, ja preces faktiski atbilst prasībām. Izcelsmes noteikumi ir visbiežāk nepareizi saprasti nosacījumi.
Kas ir izcelsmes noteikumi?
Izcelsmes noteikumi (RoO) nosaka, vai prece 'izcēlusies' BTN partnervalstī un tādējādi kvalificējas priekšrocību tarifam. Lai atbilstu BTN izcelsmes noteikumiem, jums ir jāpierāda — ar dokumentāciju —, ka preces ir pietiekami apstrādātas vai pārveidotas partnervalstī. Vienkārši preču tranzīts caur BTN valsti nenozīmē, ka tās tur izcēlušās.
Biežākie izcelsmes kritēriji
Pilnībā iegūts
Preces, kas pilnībā audzētas, novāktas vai ražotas vienā valstī (piemēram, lauksaimniecības produkti, minerāli). Vispārāk piemērots kvalifikācijai.
Tarifas klasifikācijas maiņa (CTC)
Ražošanas process maina izejvielu HS kodu. Konkrētā maiņas līmeņa (nodaļa, grupa, apakšgrupa) noteikumi atšķiras atkarībā no BTN un produkta.
Vērtības pievienošanas slieksnis
Partnervalstī jāpievieno minimālais procentuālais produkta vērtības daudzums. Parasti 35–60% reģionālās vērtības satura (RVC).
Konkrēts ražošanas process
Noteiktas ražošanas operācijas jāveic partnervalstī. Bieži sastopams tekstilrūpniecībā (diega-pirmssākuma noteikums) un ķīmijā.
Nepieciešamā izcelsmes dokumentācija
Izcelsmes sertifikāts (preferenciālais)
ES Form A (GSP), EUR.1 kustības sertifikāts vai izcelsmes deklarācija. Jāatsaucas uz konkrēto BTN.
Importētāja zināšanas
Saskaņā ar dažiem BTN (USMCA, CETA) importētājs var pretendēt uz priekšrocībām, balstoties uz savām zināšanām par izcelsmi, bez eksportētāja sertifikāta.
Paziņojums rēķinā
Apstiprināti eksportētāji var veikt izcelsmes deklarāciju tieši komerciālajā rēķinā sūtījumiem līdz noteiktai vērtības robežai.
Galvenie BTN īsā pārskatā
| Agreement | Parties | Key point |
|---|---|---|
| USMCA | ASV, Kanāda, Meksika | 2020. gadā aizstāja NAFTA. Lielākā daļa preču starp trim valstīm kvalificējas 0% muitas tarifam ar izcelsmes sertifikātu. |
| ES–Vjetnama (EVFTA) | ES + Vjetnama | Stājas spēkā kopš 2020. gada. Atsauc muitas nodevas uz ~99% preču 10 gadu laikā. Lielākās priekšrocības vjetnamiešu apģērba, elektronikas un jūras produktu eksportētājiem. |
| RCEP | 15 Āzijas-Klusā okeāna valstis, tostarp Ķīna, Japāna, Dienvidkoreja, ASEAN | Pasaulē lielākais BTN pēc tirdzniecības apjoma. Galvenokārt muitas tarifu samazināšanas ietvars; pilnīgi preferenciālie tarifi tiek ieviesti 20 gadu laikā. |
| CPTPP | 11 valstis, tostarp Kanāda, Austrālija, Japāna, Vjetnama, Meksika | Augstas kvalitātes 21. gadsimta nolīgums. Apvienotā Karaliste pievienojās 2024. gadā. Aptver 99%+ tarifu pozīciju, kas galu galā sasniegs 0%. |
| ES–Dienvidkoreja | ES + Dienvidkoreja | Stājas spēkā kopš 2011. gada. Atsauc muitas nodevas gandrīz visām rūpniecības precēm. Lielākās priekšrocības korejiešu auto un elektronikas eksportam. |
| ChAFTA | Ķīna + Austrālija | Stājas spēkā kopš 2015. gada. Austrālijas eksports uz Ķīnu (govs gaļa, vīns, jūras produkti, vilna) lielākoties ar 0% tarifu. Ķīnas ražotās preces uz Austrāliju ar samazinātiem tarifiem. |
Muitas optimizācija
Seši likumīgi veidi, kā samazināt muitas rēķinu
Pārbaudiet savu HTS/CN kodu
Vienīgais soļš ar vislielāko ietekmi. Daudzi importētāji izmanto nepareizu vai pārāk konservatīvu kodu. Precīzāka klasifikācija var samazināt muitas likmi par 5–15 procentpunktiem uz tādu pašu fizisko preci.
Pieprasiet FTA preferenci
Ja jūsu piegādātājs atrodas FTA partnervalstī, pieprasiet izcelsmes sertifikātu un izmantojiet preferenciālo likmi. Daudzi importētāji neatliek FTA ietaupījumu vienkārši tāpēc, ka neprasa.
Pārstrukturējiet piegādes vai ražošanas procesu
Ražošanas pārcelšana uz FTA partnervalsti vai vērtības pievienošanas soļu pievienošana var mainīt izcelsmi un atvērt ceļu uz preferenciālajām likmēm. Tas prasa plānošanu, bet nodrošina ilgtermiņa ietaupījumus.
Izmantojiet muitas noliktavas vai BEZ
Muitas noliktavas un Brīvās ekonomiskās zonas ļauj atlikt vai izvairīties no muitas par precēm, kas tiek reekspportētas vai tālāk pārstrādātas. Ideāli preču tranzītam vai ražošanā izmantojamām precēm.
Pieteikties muitas atmaksai
Daudzās valstīs var atgūt 99% no muitas nodevām, kas samaksātas par importētajām precēm, kas vēlāk tiek reekspportētas vai izmantotas eksporta precēs. Atmaksas programmas tiek izmantotas nepietiekami.
Ievērojiet pirmās pārdošanas vērtēšanu
ASV importētāji var deklarēt muitas vērtību, balstoties uz pirmās pārdošanas cenu (piemēram, rūpnīcas cenu), nevis pēdējās pārdošanas cenu (piemēram, starpnieka cenu), tādējādi likumīgi samazinot muitas vērtību.
BUJ
Biežāk uzdotie jautājumi
Jūsu nākamā noslodze, ideāli izplānota.
Sāciet bez maksas. Nav nepieciešama kredītkarte. Nav nepieciešama instalēšana.