იმპორტის ბაჟები და ტარიფები
რამდენი გადაიხდით იმპორტის ბაჟის სახით?
აირჩიეთ წარმოშობის ქვეყანა, დანიშნულების ადგილი და პროდუქტის კატეგორია, რომ ნახოთ შეფასებული ბაჟის დონეები, დამატებითი ღირებულების გადასახადი/საქონლისა და მომსახურების გადასახადი და ნებისმიერი სპეციალური ტარიფები ან თავისუფალი სავაჭრო ხელშეკრულების შესაძლებლობები.
აირჩიეთ წარმოშობის ქვეყანა, დანიშნულების ადგილი და პროდუქტის კატეგორია, რომ ნახოთ შეფასებული დონეები.
საბაჟო ღირებულების განსაზღვრა
როგორ განისაზღვრება საბაჟო ღირებულება
საბაჟო ორგანოები არ იბეგრებიან მხოლოდ იმ ფასს, რომელსაც თქვენ გადაიხადეთ — ისინი იყენებენ განსაზღვრულ მეთოდოლოგიას თქვენი საქონლის საბაჟო ღირებულების დასადგენად.
ექვსი შეფასების მეთოდი (СТО იერარქია)
CIF-სა და FOB-ს საფუძველზე
უმეტესი ქვეყანა (EU, დიდი ბრიტანეთი, ავსტრალია, ჩინეთი, იაპონია) ითვლის ბაჟს CIF ღირებულების საფუძველზე — საქონლის ღირებულება პლუს დაზღვევა და ფრახტი მიმღები პორტამდე. აშშ გამონაკლისია: აშშ-ის საბაჟო ბაჟი იბეგრება FOB ღირებულების საფუძველზე (საქონლის ღირებულება + ექსპორტის შეფუთვა, საერთაშორისო ფრახტისა და დაზღვევის გამოკლებით). ეს ნიშნავს, რომ ერთი და იგივე გაგზავნას შეიძლება განსხვავებული საბაჟო ღირებულება ჰქონდეს მიმღები ქვეყნის მიხედვით.
CIF ქვეყნები
EU, დიდი ბრიტანეთი, ავსტრალია, კანადა, ჩინეთი, იაპონია, მსოფლიოს უმეტესი ნაწილი
FOB ქვეყნები
აშშ
რა ემატება სделკის ღირებულებას
კომისია და ბროკერაჟი
ყიდვის კომისია არ შედის; გაყიდვის კომისია შედის.
შეფუთვის ხარჯები
კონტეინერებისა და შეფუთვის ხარჯები შედის საბაჟო ღირებულებაში.
ასისტები
მასალები, ხელსაწყოები, მატრიცები ან ფორმები, რომლებიც მყიდველმა უფასოდ ან შემცირებული ფასით მიაწოდა, ემატება.
როიალტები და ლიცენზიის გადასახადები
რომლებიც გადაიხადება გაყიდვის პირობად, შეიძლება დაემატოს.
გადამყიდვის შემოსავალი
გადამყიდვის შემოსავლის ნებისმიერი ნაწილი, რომელიც გამყიდველს ეკუთვნის, ემატება.
საგადასახადო ტარიფების ტიპები
ყველა ტარიფი ერთნაირად არ მუშაობს
საგადასახადო ტიპის გაგება მნიშვნელოვანია — ის გავლენას ახდენს იმაზე, თუ როგორ გამოითვლება საბოლოო ღირებულება და რა სტრატეგიებია ხელმისაწვდომი მის შემცირებისთვის.
Ad valorem
ყველაზე გავრცელებულისავალუტო ღირებულების პროცენტი. მაგალითად: 12% ტანსაცმელზე. მარტივი გაანგარიშებისთვის, მაგრამ საბაჟო გადასახადი იზრდება ინვოისის ღირებულებასთან ერთად.
Specific duty
ფიქსირებული ერთეულზეფიქსირებული თანხა ერთეულზე, მიუხედავად ღირებულებისა. მაგალითად: €0.50/კგ ან $1.20/ცალი. გავრცელებულია სოფლის მეურნეობის პროდუქტებზე, ალკოჰოლსა და თამბაქოზე.
Compound duty
ჰიბრიდულიAd valorem-სა და specific duty-ს კომბინაცია. მაგალითად: 6.2% + $0.90/კგ. უზრუნველყოფს მინიმალურ საბაჟო შემოსავალს მიუხედავად დაბალი დეკლარირებული ღირებულებისა.
Anti-dumping duty (ADD)
სასჯელისმიმდევრობადაწესებულია, როდესაც იმპორტი გაყიდულია დანიშნულების ბაზარზე თვითღირებულებაზე დაბალი ფასით. ძალიან პროდუქტ- და ქვეყანასპეციფიკური. შეიძლება იყოს 15–100%+ და შეიძლება გამოჩნდეს წინასწარი გაფრთხილების გარეშე კონკრეტულ HTS კოდებზე.
Countervailing duty (CVD)
სასჯელისმიმდევრობაკომპენსირებს უცხოური მთავრობის სუბსიდიებს. გამოიყენება რეგულარული საბაჟო გადასახადების გარდა. ხშირად თან ახლავს ანტიდემპინგური გამოძიებები.
Safeguard tariff
დროებითისაგანგებო ზომა შიდა მრეწველობის დასაცავად იმპორტის უეცარი ზრდისგან. ჩვეულებრივ დროებითია და ექვემდებარება WTO-ს გამოწვევას. მაგალითად: აშშ-ის სექცია 201 მზის პანელების ტარიფები.
Section 301 tariff (US)
აშშ-სპეციფიკურიდამატებითი აშშ-ის ტარიფები ჩინეთის საქონელზე სავაჭრო აქტის 1974 წლის სექცია 301-ის მიხედვით. სიები 1–4 მოიცავს ჩინეთიდან უმეტეს საქონელს 7.5–25%-ით MFN-ის ტარიფის გარდა. რეგულარულად განახლდება.
Section 232 tariff (US)
აშშ-სპეციფიკურიაშშ-ის ეროვნული უსაფრთხოების ტარიფები: 25% უმეტეს ფოლადის იმპორტზე და 10% ალუმინზე. გამოიყენება მიუხედავად წარმოშობისა, თუმცა ზოგიერთ ქვეყანას აქვს კვოტაზე დაფუძნებული გამონაკლისები (EU, UK, იაპონია და სხვა).
იმპორტისას დაწესებული დამატებითი ღირებულების გადასახადი (VAT) / საქონლისა და მომსახურების გადასახადი (GST)
იმპორტისას დაწესებული VAT ან GST გამოითვლება ცალკე საბაჟო გადასახადისგან და, როგორც წესი, კომპენსირებადია VAT-დარეგისტრირებული ბიზნესებისთვის. ის გამოითვლება საბაჟო ღირებულებაზე დამატებით საბაჟო გადასახადის (ხანდახან ფრახტის) გათვალისწინებით. არადარეგისტრირებულ იმპორტიორებს — მათ შორის უმეტეს მომხმარებლებს — ეს ხარჯი არ კომპენსირდება და წარმოადგენს მუდმივ ხარჯს.
სტანდარტული VAT/GST ტარიფები იმპორტისას
აშშ: ფედერალური VAT არ არსებობს. შტატების გაყიდვების/გამოყენების გადასახადი მოქმედებს, მაგრამ არ იკრიბება საზღვარზე.
ევროკავშირი: 20% (სტანდარტული; განსხვავდება წევრ სახელმწიფოსა და პროდუქტის ტიპის მიხედვით)
გაერთიანებული სამეფო: 20% (კომპენსირებადია VAT-დარეგისტრირებული იმპორტიორებისთვის)
ავსტრალია: 10% GST
კანადა: 5% GST (+ პროვინციული გადასახადები)
იაპონია: 10% მოხმარების გადასახადი
ჩინეთი: 13% VAT (9% საკვებზე და სოფლის მეურნეობის პროდუქტებზე)
სასარგებლო ტარიფები
თავისუფალი ვაჭრობის შეთანხმებები და წარმოშობის წესები
თავისუფალი ვაჭრობის შეთანხმება (FTA) შეიძლება დააკლოს თქვენს საბაჟო ტარიფს 0%-მდე — მაგრამ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ თქვენი საქონელი ნამდვილად აკმაყოფილებს მოთხოვნებს. წარმოშობის წესები ყველაზე ხშირად არასწორად გაგებული მოთხოვნაა.
რა არის წარმოშობის წესები?
წარმოშობის წესები (RoO) განსაზღვრავს, არის თუ არა პროდუქტი „წარმოშობით“ FTA პარტნიორ ქვეყნიდან და შესაბამისად, უფლებამოსილია სასარგებლო ტარიფზე. FTA-ის წარმოშობის წესების შესრულება მოითხოვს დოკუმენტებით დამტკიცებას, რომ საქონელი საკმარისად დამუშავებული ან გარდაქმნილია პარტნიორ ქვეყანაში. საქონლის უბრალოდ გადაგზავნა FTA ქვეყნის გავლით არ ნიშნავს, რომ ის იქ არის წარმოშობით.
საერთო წარმოშობის კრიტერიუმები
სრულად მიღებული
საქონელი, რომელიც მთლიანად მოყვანილი, აღებული ან წარმოებულია ერთ ქვეყანაში (მაგ. სასოფლო-სამეურნეო პროდუქცია, მინერალები). ყველაზე მარტივი კვალიფიკაციისთვის.
ტარიფული კლასიფიკაციის ცვლილება (CTC)
წარმოების პროცესი ცვლის შემავალი მასალების HS კოდს. კონკრეტული ცვლილების დონე (თავი, ქვეთავი, ქვესათაური) განსხვავდება FTA-სა და პროდუქტის მიხედვით.
მიმატებული ღირებულების ზღვარი
პროდუქტის ღირებულების მინიმალური პროცენტი უნდა იყოს დამატებული პარტნიორ ქვეყანაში. როგორც წესი, 35–60% რეგიონული ღირებულების შემცველობა (RVC).
კონკრეტული წარმოების პროცესი
გარკვეული წარმოების ოპერაციები უნდა შესრულდეს პარტნიორ ქვეყანაში. გავრცელებულია ტექსტილის (ძაფის წინ წესი) და ქიმიური პროდუქტებისთვის.
სავალდებულო წარმოშობის დოკუმენტაცია
წარმოშობის სერტიფიკატი (სასარგებლო)
EU Form A (GSP), EUR.1 მოძრაობის სერტიფიკატი ან წარმოშობის დეკლარაცია. უნდა მოიცავდეს კონკრეტულ FTA-ს.
იმპორტიორის ცოდნა
ზოგიერთ FTA-ს (USMCA, CETA) ფარგლებში, იმპორტიორს შეუძლია პრეფერენციის მოთხოვნა საკუთარი წარმოშობის ცოდნის საფუძველზე, ექსპორტიორის სერტიფიკატის გარეშე.
ინვოისზე განცხადება
დამტკიცებული ექსპორტიორებს შეუძლიათ წარმოშობის დეკლარაციის გაკეთება პირდაპირ კომერციულ ინვოისზე გაგზავნებისთვის განსაზღვრული ღირებულების ზღვრამდე.
მთავარი FTA-ები ერთი შეხედვით
| Agreement | Parties | Key point |
|---|---|---|
| USMCA | აშშ, კანადა, მექსიკა | NAFTA შეცვალა 2020 წელს. სამი ქვეყნის უმეტესი საქონელი კვალიფიცირდება 0% საბაჟო ტარიფზე წარმოშობის სერტიფიკატით. |
| EU–ვიეტნამი (EVFTA) | EU + ვიეტნამი | ძალაშია 2020 წლიდან. აუქმებს მოვალეობებს ~99% საქონელზე 10 წლის განმავლობაში. დიდი სარგებელი ვიეტნამელი ტანსაცმლის, ელექტრონიკის და ზღვის პროდუქტების ექსპორტიორებისთვის. |
| RCEP | 15 აზია-წყნარი ოკეანის ქვეყანა, მათ შორის ჩინეთი, იაპონია, სამხრეთი კორეა, ASEAN | მსოფლიოში უდიდესი FTA ვაჭრობის მოცულობით. ძირითადად ტარიფების შემცირების ჩარჩო; სრული სასარგებლო ტარიფები ფაზურად შემოდის 20 წლის განმავლობაში. |
| CPTPP | 11 ქვეყანა, მათ შორის კანადა, ავსტრალია, იაპონია, ვიეტნამი, მექსიკა | მაღალი სტანდარტების XXI საუკუნის შეთანხმება. დიდი ბრიტანეთი შეუერთდა 2024 წელს. მოიცავს 99%+ ტარიფულ ხაზებს, რომლებიც საბოლოოდ 0%-ს მიაღწევენ. |
| EU–სამხრეთი კორეა | EU + სამხრეთი კორეა | ძალაშია 2011 წლიდან. აუქმებს მოვალეობებს პრაქტიკულად ყველა სამრეწველო საქონელზე. დიდი სარგებელი კორეელი ავტომობილების და ელექტრონიკის ექსპორტიორებისთვის. |
| ChAFTA | ჩინეთი + ავსტრალია | ძალაშია 2015 წლიდან. ავსტრალიიდან ჩინეთში ექსპორტი (ძროხის ხორცი, ღვინო, ზღვის პროდუქტები, მატყლი) ძირითადად 0%-ზეა. ჩინეთიდან ავსტრალიაში წარმოებული საქონელი შემცირებული ტარიფებით. |
მოხმარების ოპტიმიზაცია
ექვსი ლეგალური გზა საბაჟო გადასახადის შემცირებისთვის
შეამოწმეთ თქვენი HTS/CN კოდი
ყველაზე მნიშვნელოვანი ნაბიჯი. ბევრი იმპორტიორი იყენებს არასწორ ან ზედმეტად კონსერვატიულ კოდს. უფრო ზუსტი კლასიფიკაცია შეიძლება შეამციროს საბაჟო განაკვეთი 5–15 პროცენტული პუნქტით იმავე ფიზიკურ პროდუქტზე.
მოითხოვეთ თავისუფალი ვაჭრობის შეთანხმების (FTA) პრეფერენცია
თუ თქვენი მომწოდებელი FTA პარტნიორ ქვეყანაშია, მოითხოვეთ წარმოშობის სერტიფიკატი და გამოიყენეთ პრეფერენციული განაკვეთი. ბევრი იმპორტიორი ტოვებს FTA დანაზოგს უბრალოდ იმიტომ, რომ არ ითხოვს.
გადააწყეთ მომარაგების ან წარმოების სტრუქტურა
წარმოების გადატანა FTA პარტნიორ ქვეყანაში ან დამატებითი ღირებულების დამატება შეიძლება შეცვალოს წარმოშობა და გახსნას პრეფერენციული განაკვეთები. საჭიროებს დაგეგმვას, მაგრამ უზრუნველყოფს ხანგრძლივ დანაზოგს.
გამოიყენეთ საბაჟო საწყობები ან თავისუფალი ვაჭრობის ზონები (FTZ)
საბაჟო საწყობები და თავისუფალი ვაჭრობის ზონები საშუალებას გაძლევთ გადადოთ ან აიცილოთ საბაჟო გადასახადი საქონელზე, რომელიც ხელახლა გააქვთ ან დამატებით გადაამუშავებთ. იდეალურია ტრანზიტში მყოფი ან წარმოებაში გამოყენებული საქონლისთვის.
მოითხოვეთ საბაჟო დაბრუნება (duty drawback)
ბევრ ქვეყანაში შეგიძლიათ მოითხოვოთ იმპორტირებულ საქონელზე გადახდილი საბაჟო გადასახადის 99%-ის დაბრუნება, თუ ეს საქონელი შემდგომში გააქვთ ან გამოიყენება ექსპორტირებად პროდუქციაში. დაბრუნების პროგრამები ნაკლებად გამოიყენება.
გაითვალისწინეთ პირველი გაყიდვის შეფასება
აშშ-ში იმპორტიორებს შეუძლიათ საბაჟო ღირებულების დეკლარირება პირველი გაყიდვის ფასის მიხედვით (მაგ., ქარხნის ფასი), ნაცვლად ბოლო გაყიდვის ფასისა (მაგ., შუამავლის ფასი), რაც ლეგალურად ამცირებს საბაჟო ღირებულებას.
ხშირად დასმული კითხვები
ხშირად დასმული კითხვები
თქვენი შემდეგი დატვირთვა, შესანიშნავად დაგეგმილი.
დაიწყეთ უფასოდ. საკრედიტო ბარათი და ინსტალაცია არ არის საჭირო.