Mis on erinevus tariifimäära ja tariifi vahel?

Mõisteid kasutatakse sageli vaheldumisi. Tehniliselt on tariif maks ise (seadus), samas kui maks on makstud maksumäär. Praktikas tähendavad „tariifimäär“ ja „tariifimäär“ sama asja — protsent või spetsiifiline summa, mida rakendatakse kaupade tolliväärtusele.

Kes on vastutav impordimaksu tasumise eest — ostja või müüja?

Sõltub müügilepingus kokkulepitud Incotermist. EXW, FCA, FOB, CFR, CIF ja CPT puhul tasub maksu ostja (importija). DDP (Delivered Duty Paid) puhul on vastutav müüja. DDP-d nõuavad üha enam e-kaubanduse ostjad, kuid see võib tekitada müüjale märkimisväärseid nõuetele vastavuse probleeme.

Kas saan enne impordi tegemist teada täpse tariifimäära?

Jah. EL-is saate taotleda siduvat tariifiinfo (BTI) otsust — seaduslikult siduvat klassifikatsiooniotsust, mis kehtib 3 aastat. USA-s saate taotleda eelotsust CBP-lt. Need kõrvaldavad ebakindluse, kuid nende töötlemine võtab mitu nädalat.

Mis juhtub, kui deklareerin vale HS-koodi?

Vale deklareerimine — isegi tahtmatult — võib põhjustada maksu tagasimaksmist koos intressiga, trahve ja tõsistes juhtudes kaubasaagi konfiskeerimist. Tolliametkonnad jagavad teavet rahvusvaheliselt ja viivad läbi impordi järgseid auditeid. Kasutage litsentseeritud tolliametnikku või kaubanduskonsultanti oma klassifikatsiooni kontrollimiseks.

Kas näidised ja väikese väärtusega saadetised on maksuvabad?

Paljudel riikidel on de minimis lävi, mille all maksu ei võeta. ELi de minimis on 150 € tollimaksu jaoks (käibemaks kehtib siiski üle 0 €). USA lävi on 800 $. Austraalia oma on 1000 AUD. Ühendkuningriigi oma on 135 £. Neid lävesid jälgitakse üha suurema poliitilise tähelepanu all ja need võivad muutuda.

Mis on esmase müügi väärtus ja kas see on seaduslik?

Esmase müügi väärtus on USA tolli seaduslik strateegia, kus importija deklareerib tolliväärtuse tootja hinna (esimese müügi hind) põhjal, mitte vahendaja hinna (viimase müügi hind) järgi, vähendades maksustatavat väärtust. See nõuab tugevat dokumentatsiooni, mis näitab, et kaubad olid määratud USA ekspordiks esimese müügi ajal. See pole kõigis riikides saadaval.

Kuidas töötavad dumpinguvastased maksud praktikas?

Dumpinguvastased maksud (ADD) on toote- ja riigispetsiifilised ning on loetletud täpse HTS alakoodi järgi. Need rakendatakse lisaks tavalisele MFN-maksule. Määrad võivad uuendada igal aastal haldusülevaatuste kaudu. Isegi Hiina tehase vahetamine ei väldi automaatselt ADD-d — teie kaubad võivad siiski saada Hiina üldise määra, kui teie tarnijal pole oma määratud määra.

Kas saan impordikäibemaksu tagasi nõuda?

Jah, kui olete sihtriigis käibemaksuga registreeritud, on impordikäibemaks tavaliselt täielikult tagasi saadav teie käibemaksutagastusena sisendmaksuna. See teeb impordikäibemaksu käibemaksuga registreeritud ettevõtetele rahavoogult neutraalseks, kuid mitte registreerimata importijatele (sealhulgas enamikule tarbijatele, kes ostavad välismaalt) jääb see püsivaks kuluks.

Impordi maksud ja tariifid

Kui palju peate maksma impordimaksu?

Valige päritolumaa, sihtriik ja tootekategooria, et näha hinnangulisi tariifimäärasid, käibemaksu/GST-d ning võimalikke eritariife või vabakaubanduslepingu võimalusi.

Päritolumaa

Sihtriik

Tootekategooria (HS peatükk)

Valige päritolumaa, sihtriik ja tootekategooria, et näha hinnangulisi tariife.

Tolliväärtuse hindamine

Kuidas tolliväärtus arvutatakse

Tolliametnikud ei maksusta lihtsalt teie makstud hinda — nad kasutavad määratletud metoodikat, et kindlaks teha teie kaupade maksustatav väärtus.

Kuus väärtuse hindamise meetodit (WTO hierarhia)

CIF vs. FOB alus

Enamik riike (EL, Ühendkuningriik, Austraalia, Hiina, Jaapan) arvutab tariifi CIF väärtusele — kaupade maksumus pluss kindlustus ja veokulu sihtsadamani. Ameerika Ühendriigid on oluline erand: USA tollimaksud määratakse FOB väärtusele (kaupade maksumus + ekspordipakend, välja arvatud rahvusvaheline veokulu ja kindlustus). See tähendab, et samal kaubal võib olla oluliselt erinev maksustatav väärtus sõltuvalt sihtriigist.

CIF riigid

EL, Ühendkuningriik, Austraalia, Kanada, Hiina, Jaapan, enamik maailmast

FOB riigid

Ameerika Ühendriigid

Mis lisandub tehingu väärtusele

Komisjonitasud ja maakleritasud

Ostukomisjonid jäetakse välja; müügikomisjonid lisatakse.

Pakendikulud

Konteinerite ja pakendamise kulud lisatakse tolliväärtusse.

Abimaterjalid

Materjalid, tööriistad, pressvormid või matriitsid, mida ostja on tasuta või vähendatud hinnaga pakkunud, lisatakse.

Autori- ja litsentsitasud

Makstud müügi tingimusena võivad lisanduda.

Edasimüügi tulud

Kõik edasimüügist müüjale laekuvad tulud lisatakse.

Maksuliigid

Kõik tariifid ei tööta samamoodi

Tariifi liigi mõistmine on oluline — see mõjutab, kuidas arvutate maandumiskulu ja millised leevendamisstrateegiad on saadaval.

Ad valorem

Kõige levinum

Protsent tolliväärtusest. Näiteks 12% rõivaste pealt. Lihtne arvutada, kuid maksumäär kasvab koos arve väärtusega.

Spetsiifiline maks

Fikseeritud ühiku kohta

Fikseeritud summa mõõtühiku kohta sõltumata väärtusest. Näiteks 0,50 €/kg või 1,20 $/tükk. Levinud põllumajandustoodete, alkoholi ja tubaka puhul.

Kombineeritud maks

Hübriid

Ad valorem ja spetsiifilise maksu kombinatsioon. Näiteks 6,2% + 0,90 $/kg. Tagab miinimummaksu tulu sõltumata madalatest deklaratsiooniväärtustest.

Dumpinguvastane maks (ADD)

Karistuslik

Kehtestatakse, kui imporditud kaupu müüakse sihtriigi turul allhindlusega. Väga toote- ja riigispetsiifiline. Võib olla 15–100%+ ja võib ilmneda ilma eelneva hoiateta kindlate HTS-koodide puhul.

Kompensatsioonimaks (CVD)

Karistuslik

Võrdsustab välisriikide subsiidiume. Rakendatakse tavaliste maksude peale. Sageli kaasneb dumpinguvastaste uuringutega.

Kaitsev tariif

Ajutine

Hädaabinõu kodumaise tööstuse kaitseks impordi järsu kasvamise eest. Tavaliselt ajutine ja WTO vaidluste subjekt. Näiteks USA sektsiooni 201 päikesepaneelide tariifid.

Sektsiooni 301 tariif (USA)

USA-spetsiifiline

USA lisamaksud Hiina kaupadele sektsiooni 301 alusel kaubandusseaduse järgi aastast 1974. Nimekirjad 1–4 katavad enamiku Hiina kaupu 7,5–25% MFN määra pealt. Uuendatakse regulaarselt.

Sektsiooni 232 tariif (USA)

USA-spetsiifiline

USA riikliku julgeoleku tariifid: 25% enamiku terasetoodete impordile ja 10% alumiiniumile. Rakendatakse sõltumata päritolust, kuigi mõnedel riikidel on kvoodipõhised erandid (EL, Ühendkuningriik, Jaapan jne).

Käibemaks / GST impordil

Impordikäibemaks või GST maksustatakse eraldi tollimaksust ja on tavaliselt tagasi saadav käibemaksuga registreeritud ettevõtetele. See arvutatakse tolliväärtusele pluss maks (ja vahel ka veokulu). Mitte käibemaksuga registreeritud importijad — sealhulgas enamik tarbijaid — ei saa seda kulgu tagasi saada, muutes selle püsivaks kuluks.

Standardsed käibemaksud/GST määrad impordil

Ameerika Ühendriigid: föderaalset käibemaksu pole. Osariigi müügi/maksustamismaks kehtib, kuid seda ei koguta piiril.

Euroopa Liit: 20% (standardmäär; varieerub liikmesriigi ja toote tüübi järgi)

Ühendkuningriik: 20% (tagasi saadav käibemaksuga registreeritud importijatele)

Austraalia: 10% GST

Kanada: 5% GST (+ provintsilised maksud)

Jaapan: 10% käibemaks

Hiina: 13% käibemaks (9% toidu ja põllumajandustoodete puhul)

Soodustusmäärad

Vabakaubanduslepingud ja päritolureeglid

Vabakaubandusleping võib vähendada teie tariifimäära 0%-ni — kuid ainult juhul, kui teie kaubad tegelikult kvalifitseeruvad. Päritolureeglid on kõige sagedamini valesti mõistetud nõue.

Mis on päritolureeglid?

Päritolureeglid (RoO) määravad, kas toode „pärineb“ vabakaubanduslepingu partnerriigist ja kvalifitseerub seetõttu soodustusmäärale. Vabakaubanduslepingu päritolureeglite täitmiseks peate tõendama dokumentidega, et kaubad on piisavalt töödeldud või muundatud partnerriigis. Kaubade lihtsalt läbi vabakaubanduslepingu riigi transportimine ei tee neist sealt pärit olevaid.

Levinud päritolukriteeriumid

Täielikult saadud

Kaubad, mis on täielikult kasvatatud, korjatud või toodetud ühes riigis (nt põllumajandustooted, mineraalid). Kõige lihtsam kvalifitseeruda.

Tariifiklassifikatsiooni muutus (CTC)

Tootmisprotsess muudab sisendite HS-koodi. Muutuse spetsiifiline tase (peatükk, pealkiri, alapealkiri) varieerub vabakaubanduslepingu ja toote järgi.

Väärtuse lisamise lävi

Toote väärtusest peab partnerriigis lisanduma minimaalne protsent. Tavaliselt 35–60% piirkondlikku väärtusesisaldust (RVC).

Spetsiifiline tootmisprotsess

Partnerriigis peavad olema läbitud kindlad tootmisoperatsioonid. Levinud tekstiilide (niidi eespoolne reegel) ja kemikaalide puhul.

Nõutavad päritoludokumendid

Päritolustatistus (soodustuslik)

EL vorm A (GSP), EUR.1 liikumissertifikaat või päritoludeklaratsioon. Peab viitama konkreetsele vabakaubanduslepingule.

Importija teadmine

Mõnede vabakaubanduslepingute (USMCA, CETA) alusel võib importija nõuda soodustust oma päritoluteadmise põhjal ilma ekspordijalt päritolustatistuseta.

Arve avaldus

Heakskiidetud ekspordijad võivad teha päritoludeklaratsiooni otse kommertsarvele kuni määratud väärtusläveni.

Peamised vabakaubanduslepingud ülevaates

Agreement	Parties	Key point
USMCA	USA, Kanada, Mehhiko	Asendas NAFTA 2020. aastal. Enamik kaupu kolme riigi vahel kvalifitseerub 0% tariifile päritolustatistusega.
EL–Vietnam (EVFTA)	EL + Vietnam	Jõustus 2020. aastal. Kaotab tariifid ~99% kaupadest 10 aasta jooksul. Suur kasu Vietnami rõiva-, elektroonika- ja mereandmetootjatele.
RCEP	15 Aasia ja Vaikse ookeani riiki, sealhulgas Hiina, Jaapan, Lõuna-Korea, ASEAN	Maailma suurim vabakaubandusleping kaubavahetuse mahu järgi. Peamiselt tariifide vähendamise raamistik; täielikud soodustusmäärad jõustuvad 20 aasta jooksul.
CPTPP	11 riiki, sealhulgas Kanada, Austraalia, Jaapan, Vietnam, Mehhiko	Kvaliteetne 21. sajandi kokkulepe. Ühendkuningriik liitus 2024. aastal. Katab lõpuks 99%+ tariifiliine, mis jõuavad 0%-ni.
EL–Lõuna-Korea	EL + Lõuna-Korea	Jõustus 2011. aastal. Kaotab tariifid praktiliselt kõigile tööstuskaupadele. Suur kasu Korea auto- ja elektroonikaväljaveoks.
ChAFTA	Hiina + Austraalia	Jõustus 2015. aastal. Austraalia ekspordile Hiinasse (veiseliha, vein, mereandmed, vill) enamasti 0%-line. Hiina valmistooted Austraaliasse vähendatud tariifimääradega.

Maksu optimeerimine

Kuus viisi, kuidas seaduslikult vähendada oma maksumakset

Kontrollige oma HTS/CN-koodi

Kõige suurema mõjuga samm. Paljud importijad kasutavad vale või liiga konservatiivset koodi. Täpsem klassifikatsioon võib vähendada teie tariifimäära 5–15 protsendipunkti samal füüsilisel tootel.

Nõudke vabakaubanduslepingu soodustust

Kui teie tarnija on vabakaubanduslepingu partnerriigis, paluge päritolustatistust ja nõudke soodustusmäärat. Paljud importijad ei kasuta vabakaubanduslepingu sääste lihtsalt sellepärast, et nad ei küsi.

Restruktureerige hankimist või tootmist

Tootmise viimine vabakaubanduslepingu partnerriiki või kvalifitseeruvate väärtuse lisamise sammude lisamine võib muuta päritolu ja avada soodustusmäärad. Nõuab planeerimist, kuid pakub jätkuvaid sääste.

Kasutage tollivabasid ladusid või vabasid tsoonid

Tollivabad ladud ja vabad tsoonid võimaldavad maksu edasilükkamist või vältimist kaupadel, mis eksporditakse uuesti või töödeldakse edasi. Ideaalsed transiidis olevatele või tootmises kasutatavatele kaupadele.

Taotlege maksu tagastust

Paljudes riikides saate tagasi nõuda 99% impordimaksudest, mis on makstud imporditud kaupadele, mis eksporditakse hiljem või kasutatakse eksporditavate kaupade tootmisel. Maksu tagastusprogramme kasutatakse liiga vähe.

Kaaluge esmase müügi väärtust

USA-s võivad importijad deklareerida tolliväärtuse tootja hinna (esimese müügi hind) põhjal, mitte vahendaja hinna (viimase müügi hind) järgi, vähendades seaduslikult maksustatavat väärtust.

KKK

Korduma kippuvad küsimused

Sinu järgmine koormus, täiuslikult planeeritud.

Alusta tasuta. Krediitkaarti pole vaja. Installimist pole vaja.

Planeeri konteiner Planeeri veoautokoormus