Импортын татвар ба тариф
Та импортын татварт хэр зэрэг төлөх вэ?
Үүсвэр газар, хүрэх газар болон бүтээгдэхүүний ангиллыг сонгоод татварын үнэлгээ, НӨАТ/НӨТ болон онцгой тариф эсвэл ЧХА-н боломжийг хараарай.
Үүсвэр газар, хүрэх газар болон бүтээгдэхүүний ангиллыг сонгоод үнэлгээг хараарай.
Гаалийн үнэлгээ
Гаалийн үнэ хэрхэн тооцогддог
Гаалийн байгууллагууд таны төлсөн үнийг шууд татварладаггүй — тэд барааны татвар ногдуулах үнийг тодорхой аргачлалаар тогтоодог.
Зургаан үнэлгээний арга (ДХБ-ийн шатлал)
CIF ба FOB-ийн үндэс
Ихэнх улс орнууд (ЕХ, Их Британи, Австрали, Хятад, Япон) татварыг CIF үнэ — барааны өртөг дээр даатгал, тээврийн зардлыг нэмж тооцдог. АНУ нь онцгой тохиолдол: АНУ-ын гаалийн татварыг FOB үнээр (барааны өртөг + экспортын сав баглаа, олон улсын тээвэр, даатгалын зардалгүйгээр) ноогдуулдаг. Иймд нэг ижил илгээмж очих орондоо өөр өөр татвар ноогдох үнэтэй байж болно.
CIF улсууд
ЕХ, Их Британи, Австрали, Канад, Хятад, Япон, дэлхийн ихэнх улс
FOB улсууд
АНУ
Гүйлгээний үнэ дээр нэмэгддэг зүйлс
Комисс ба зуучлал
Худалдан авах комиссыг хасдаг; борлуулах комиссыг нэмдэг.
Сав баглааны зардал
Контейнер, сав баглааны зардал гаалийн үнэд багтана.
Тусламж
Худалдан авагч үнэгүй эсвэл хямд өртөгөөр хангасан материал, багаж, хэв, хэвлүүр зэргийг нэмдэг.
Роялти ба лицензийн төлбөр
Борлуулалтын нөхцөл болгон төлсөн тохиолдолд нэмэгддэг.
Дараагийн борлуулалтын орлого
Борлуулагчид ноогдох дараагийн борлуулалтын орлогын хэсгийг нэмдэг.
Татварын төрлүүд
Бүх татвар ижил ажиллахгүй
Татварын төрлийг ойлгох нь маш чухал — энэ нь газар дээрх өртөгийг хэрхэн тооцоолох болон ямар бууруулах стратегиуд байгааг нөлөөлдөг.
Ad valorem
Хамгийн түгээмэлГаалийн үнэ цэнийн хувь хэмжээ. Жишээлбэл: хувцасны 12%. Тооцоо нь энгийн боловч татварын хэмжээ нь нэхэмжлэхийн үнэ цэнээс хамаарч өсдөг.
Specific duty
Нэгжээр тогтсонҮнэ цэнээс үл хамааран нэгж хэмжээгээр тогтсон хэмжээ. Жишээлбэл: €0.50/кг эсвэл $1.20/ш. Хөдөө аж ахуй, архи, тамхины бүтээгдэхүүнд түгээмэл хэрэглэгддэг.
Compound duty
ХолимогAd valorem ба specific-ийн хослол. Жишээлбэл: 6.2% + $0.90/кг. Зарлагдсан бага үнэ цэнээс үл хамааран татварын хамгийн бага орлогыг хангадаг.
Anti-dumping duty (ADD)
Шийтгэх шинжтэйОрлуулах зах зээл дээр үнэ цэнээс доогуур зарагдсан импортын бараанд ногдуулдаг. Бүтээгдэхүүн ба улс орноос хамааран өөр өөр байдаг. 15–100%+ байж болох ба зарим HTS кодонд урьдчилан анхааруулалгүйгээр гарч болно.
Countervailing duty (CVD)
Шийтгэх шинжтэйГадаад засгийн газрын татаасыг нөхөх зорилготой. Ердийн татвар дээр нэмэгддэг. Ихэвчлэн анти-дампингийн мөрдлөгөөр дагалддаг.
Safeguard tariff
Түр зуурынГадаадын импортын гэнэтийн өсөлтөөс дотоод үйлдвэрлэлтийг хамгаалах яаралтай арга хэмжээ. Ихэвчлэн түр зуурын байдаг ба ДХБ-ын маргаанд өртдөг. Жишээлбэл: АНУ-ын 201-р зүйлийн нарны цахилгаан станцын татвар.
Section 301 tariff (US)
АНУ-д зориулсан1974 оны Худалдааны тухай хуулийн 301-р зүйлээр Хятадын бараанд АНУ-ын нэмэлт татвар. 1–4-р жагсаалт нь Хятадаас гаралтай ихэнх бараанд 7.5–25%-ийн хувь нэмэгддэг ба үндсэн татварын хувьд нэмэгддэг. Тогтмол шинэчлэгддэг.
Section 232 tariff (US)
АНУ-д зориулсанАНУ-ын үндэсний аюулгүй байдлын татвар: ихэнх гангийн импортын 25%, хөнгөн цагааны 10%. Үүсвэр орноос үл хамааран ногдуулдаг боловч зарим улс орнууд (ЕХ, Их Британи, Япон гэх мэт) квотын үндсэнд сунгагдсан байдаг.
Импортын НӨАТ / БН
Импортын НӨАТ эсвэл БН нь гаалийн татвараас тусдаа ногдуулдаг ба НӨАТ бүртгэлтэй аж ахуйн нэгжүүд сэргээж болдог. Энэ нь гаалийн үнэ цэнэ дээр татвар (заримдаа тээвэр) нэмэгдүүлж тооцоологддог. НӨАТ бүртгэлгүй импортлогчид — ихэнх хэрэглэгчид багтана — энэ зардлыг сэргээж чадахгүй тул үүрд мөнгөн зардал болдог.
Импортын НӨАТ/БН-ий стандарт хувь хэмжээ
АНУ: Холбооны НӨАТ байхгүй. Муж улсын борлуулалтын/хэрэглээний татвар ногдуулдаг боловч хилийн боомтоор цуглуулдаггүй.
Европын Холбоо: 20% (стандарт; гишүүн улс болон бүтээгдэхүүний төрлөөс хамааран өөрчлөгддөг)
Их Британи: 20% (НӨАТ бүртгэлтэй импортлогчид сэргээгдэх боломжтой)
Австрали: 10% БН
Канад: 5% БН (+ муж улсын татвар)
Япон: 10% хэрэглээний татвар
Хятад: 13% НӨАТ (хүнс ба хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүнд 9%)
Давуу татварын хэмжээ
Чөлөөт худалдааны гэрээ ба гарал үүслийн дүрэм
ЧХГ нь таны татварын хэмжээг 0% болгох боломжтой — гэхдээ зөвхөн таны бараа үнэндээ тэнцэх тохиолдолд. Гарал үүслийн дүрмийг хамгийн их буруу ойлгодог шаардлага гэж үздэг.
Гарал үүслийн дүрэм гэж юу вэ?
Гарал үүслийн дүрэм (RoO) нь бараа ЧХГ-ын түнш оронд 'гарал үүсэлтэй' эсэхийг тодорхойлж, тиймээс давуу татварын хэмжээг авах эрхтэй эсэхийг шийддэг. ЧХГ-ын гарал үүслийн дүрмийг хангах нь түнш оронд барааг хангалттай боловсруулсан эсвэл хувиргасан гэдгийг баримтаар нотлохыг шаарддаг. Зүгээр л ЧХГ-ын орноор барааг тээвэрлэх нь тэнд гарал үүсэлтэй гэсэн үг биш.
Нийтлэг гарал үүслийн шалгуур
Бүхэлдээ гаргаж авсан
Бүхэлдээ нэг улсад ургуулсан, хураан авсан эсвэл үйлдвэрлэсэн бараа (жишээлбэл, хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн, эрдэс). Хамгийн хялбар тэнцэх.
Татварын ангилалын өөрчлөлт (CTC)
Үйлдвэрлэлийн процесс нь орцны ХААК кодыг өөрчилдөг. Өөрчлөлтийн тодорхой түвшин (бүлэг, гарчиг, дэд гарчиг) нь ЧХГ болон бүтээгдэхүүнээс хамаардаг.
Нэмүү өртгийн босго
Бүтээгдэхүүний өртгийн хамгийн бага хувийг түнш оронд нэмэх ёстой. Ихэвчлэн 35–60% бүсийн өртгийн агуулга (RVC).
Тодорхой үйлдвэрлэлийн процесс
Зарим үйлдвэрлэлийн үйл ажиллагааг түнш оронд гүйцэтгэх ёстой. Текстиль (утас-урдчилсан дүрэм) болон химийн бүтээгдэхүүнд түгээмэл.
Гарал үүслийн шаардлагатай баримт бичиг
Гарал үүслийн гэрчилгээ (давуу татвар)
ЕХ-ын А маягт (GSP), EUR.1 хөдөлгөөний гэрчилгээ, эсвэл гарал үүслийн тунхаглал. Тодорхой ЧХГ-ыг заавал дурдах ёстой.
Импортерын мэдлэг
Зарим ЧХГ (USMCA, CETA)-ын хүрээнд импортер өөрийн гарал үүслийн талаарх мэдлэгээсээ үндэслэн давуу татварын хэмжээг нэхэмжлэх боломжтой, экспортерээс гэрчилгээ шаардахгүй.
Нэхэмжлэхүүн дээрх мэдэгдэл
Зөвшөөрөгдсөн экспортерүүд тодорхой үнэ цэнийн хязгаарт хүртэлх илгээмжийн худалдааны нэхэмжлэхүүнд шууд гарал үүслийн тунхаглал хийж болно.
Томоохон ЧХГ-үүдийн товч танилцуулга
| Agreement | Parties | Key point |
|---|---|---|
| USMCA | АНУ, Канад, Мексик | 2020 онд НАФТА-ыг сольсон. Гурван улсын хоорондох ихэнх бараа гарал үүслийн гэрчилгээтэйгээр 0% татвартай. |
| ЕХ–Вьетнам (EVFTA) | ЕХ + Вьетнам | 2020 оноос хүчин төгөлдөр болсон. 10 жилийн хугацаанд ~99% бараанд татварыг хасдаг. Вьетнамын хувцас, цахилгаан бараа, далайн бүтээгдэхүүн экспортлогчдын хувьд том ашигтай. |
| RCEP | Ази-Номхон далайн 15 улс (Хятад, Япон, Өмнөд Солонгос, АСЕАН орноо багтаасан) | Худалдааны эзлэхүүнээр дэлхийн хамгийн том ЧХГ. Үндсэндээ татварын бууруулалтын хүрээ; бүх давуу татварын хэмжээг 20 жилийн хугацаанд нэвтрүүлдэг. |
| CPTPP | 11 улс (Канад, Австрали, Япон, Вьетнам, Мексик зэрэг) | 21-р зууны өндөр чанарын гэрээ. Их Британи 2024 онд нэгдсэн. Эцэст нь 99% гаруй татварын шугамыг 0% болгоно. |
| ЕХ–Өмнөд Солонгос | ЕХ + Өмнөд Солонгос | 2011 оноос хүчин төгөлдөр болсон. Бүх үйлдвэрийн бараанд татварыг үгүйсгэдэг. Өмнөд Солонгосын автомашин, цахилгаан бараа экспортын хувьд том ашигтай. |
| ChAFTA | Хятад + Австрали | 2015 оноос хүчин төгөлдөр болсон. Австралиас Хятад руу экспортолсон бараа (мах, дарс, далайн бүтээгдэхүүн, ноос) ихэнхдээ 0% байдаг. Хятадын үйлдвэрлэсэн барааг Австрали руу багассан хэмжээгээр илгээдэг. |
Татварын оновчлолт
Татвараа хууль ёсоор бууруулах зургаан арга
Таны HTS/CN кодыг баталгаажуулна уу
Хамгийн их нөлөөтэй алхам. Олон импортлогч буруу эсвэл хэт хамгаалалтын код ашигладаг. Илүү нарийн ангилал нэг л физик бүтээгдэхүүнд татварын хувийг 5–15%-аар бууруулж чадна.
Чөлөөт худалдааны гэрээний давуу талыг ашиглана уу
Хэрэв таны нийлүүлэгч ЧХГ-н хамтрагч оронд байгаа бол гарал үүслийн гэрчилгээг хүсч, давуу татварын хувийг ашиглана уу. Олон импортлогч ЧХГ-н хэмнэлтийг ашиглахгүй зөвхөн хүсэлт тавихгүй байдаг.
Нийлүүлэлт эсвэл үйлдвэрлэлийг өөрчлөх
ЧХГ-н хамтрагч оронд үйлдвэрлэлийг шилжүүлэх эсвэл үнэ цэнийг нэмэгдүүлэх шат нэмэх нь гарал үүслийг өөрчилж, давуу татварын хувийг нээж өгч болно. Төлөвлөлт шаарддаг боловч үргэлжлүүлсэн хэмнэлт авчирна.
Бондын агуулах эсвэл Чөлөөт худалдааны бүсийг ашиглана уу
Бондын агуулах болон Чөлөөт худалдааны бүсүүд нь дахин экспортлох эсвэл цаашид боловсруулахад татварыг хойшлуулах эсвэл зайлсхийх боломжийг олгодог. Тээвэрт байгаа эсвэл үйлдвэрлэлийн үйлдвэрлэлд ашиглагдах бараанд тохиромжтой.
Татварын буцаалт авах хүсэлт гаргана уу
Олон оронд импортлогдсон барааг дараа нь экспортлох эсвэл экспортлох бараанд ашиглах үед төлсөн татварын 99%-г буцаан авах боломжтой. Буцаалтын хөтөлбөрүүд ховор ашиглагддаг.
Анхны борлуулалтын үнэлгээг авч үзэх
АНУ-д импортлогчид гааль болон үнэлгээг анхны борлуулалтын үнэ (жишээлбэл, үйлдвэрийн үнэ) дээр үндэслэн зарлаж болдог бөгөөд сүүлчийн борлуулалтын үнэ (жишээлбэл, дундын худалдаачны үнэ) дээр үндэслэхгүйгээр хууль ёсоор татвар ногдох үнийг бууруулж болно.
Түгээмэл Асуулт Хариулт
Түгээмэл Асуудаг Асуултууд
Дараагийн ачааг чинь төгс төлөвлөсөн.
Үнэгүй эхлээрэй. Кредит карт шаардлагагүй. Суулгах шаардлагагүй.