Импорттық баждар мен тарифтер
Импорттық баж салығы неше тұрады?
Шығу тегіңізді, жеткізу орнын және тауар категориясын таңдаңыз, баж мөлшерлемесін, ҚҚС/ЖҚС және ерекше тарифтер немесе ЕАЭҚ мүмкіндіктерін бағалаңыз.
Шығу орнын, жеткізу орнын және тауар категориясын таңдаңыз, бағаланған мөлшерлемелерді көріңіз.
Кедендік бағалау
Кедендік құн қалай есептеледі
Кеден органдары сіз төлеген бағаны жай ғана салыққа салмайды — олар тауардың кедендік бағамын анықтау үшін белгіленген әдістемені пайдаланады.
Алты бағалау әдісі (БӘҰ иерархиясы)
CIF және FOB негізі
Көптеген елдер (ЕО, Ұлыбритания, Аустралия, Қытай, Жапония) бажды CIF құны бойынша есептейді — тауардың құнына сақтандыру және тасымалдау шығындары қосылады. АҚШ ерекшелік болып табылады: АҚШ кеден баждары тауардың құнына экспорттық орау шығындарын қосады (халықаралық тасымалдау және сақтандыруды қоспайды). Бұл сол жүктеменің кедендік бағамы тасымалдау бағытына байланысты айтарлықтай өзгеруі мүмкін дегенді білдіреді.
CIF елдері
ЕО, Ұлыбритания, Аустралия, Канада, Қытай, Жапония, әлемнің көпшілігі
FOB елдері
АҚШ
Транзакция құнына қосылатындар
Комиссиялар және делдалдық
Сатып алу комиссиялары қосылмайды; сату комиссиялары қосылады.
Орау шығындары
Контейнерлер мен орау шығындары кедендік құнға қосылады.
Қосымшалар
Сатып алушы тарапынан тегін немесе жеңілдетілген бағамен берілген материалдар, құрал-жабдықтар, штамптар немесе қалыптар қосылады.
Роялти және лицензиялық алымдар
Сату шарты ретінде төленетіндері қосылуы мүмкін.
Қайта сатудан түскен табыс
Сатушыға тиесілі қайта сатудан түскен табыстың кез келген бөлігі қосылады.
Міндеттер түрлері
Барлық тарифтер бірдей әрекет етпейді
Міндет түрінің түсінігі өте маңызды — бұл тиеу құнының есептелу әдісін және қандай жеңілдету стратегиялары қол жетімді екенін анықтайды.
Ad valorem
Ең кең таралғанКеден құнының пайызы. Мысалы: киім-кешекке 12%. Есептеу оңай, бірақ міндет сомасы инвойс құнымен бірге өседі.
Нақты міндет
Өлшем бірлігіне белгіленгенҚұнға қарамастан өлшем бірлігіне белгіленген тұрақты сома. Мысалы: €0,50/кг немесе $1,20/дана. Ауыл шаруашылығы өнімдеріне, алкогольге және темекіге жиі қолданылады.
Құрама міндет
АраласAd valorem және нақты міндеттің қосындысы. Мысалы: 6,2% + $0,90/кг. Төмен декларацияланған құндарда да міндеттің ең төменгі сомасын қамтамасыз етеді.
Антидемпингтік міндет (ADD)
ЖазалаушылықИмпорт тауарлары бағдарламалы нарықта өзіндік құнынан төмен сатылған кезде тағайындалады. Өнімге және елге өте нақты байланысты. 15–100%+ дейін жете алады және белгілі бір HTS кодтарында алдын ала ескертусіз пайда болуы мүмкін.
Қарсы қаржыландыру міндеті (CVD)
ЖазалаушылықШет мемлекеттердің субсидияларын өтеу үшін қолданылады. Жалпы міндеттерден тыс тағайындалады. Көбінесе антидемпингтік тексерулермен бірге жүреді.
Қорғау тарифі
УақытшаИмпорттың кенеттен ұлғаюынан отандық өнеркәсіпті қорғау үшін төтенше шара. Әдетте уақытша және БӘҰ тарапынан шағымдарға ұшырайды. Мысалы: АҚШ-тың 201-бабы бойынша күн батареяларына тарифтер.
301-бап тарифі (АҚШ)
АҚШ-қа тән1974 жылғы Сауда заңының 301-бабы бойынша Қытай тауарларына қосымша АҚШ тарифтері. 1–4 тізімдер Қытайдан келген тауарлардың көбін 7,5–25% ЕҮҚ деңгейінен тыс қамтиды. Тұрақты түрде жаңартылады.
232-бап тарифі (АҚШ)
АҚШ-қа тәнАҚШ-тың ұлттық қауіпсіздік тарифтері: болат импортының көбіне 25%, алюминийге 10%. Шығу тегіне қарамастан қолданылады, бірақ кейбір елдердің квотаға негізделген жеңілдіктері бар (ЕО, Ұлыбритания, Жапония және т.б.).
Импорттағы ҚҚС / GST
Импорттық ҚҚС немесе GST кеден міндетінен бөлек алынады және ҚҚС тіркелген кәсіпорындар үшін, әдетте, қайтарылады. Ол кеден құнына міндетті (кейде фрахтты қосқанда) есептеледі. ҚҚС тіркелмеген импорттаушылар — соның ішінде тұтынушылардың көпшілігі — бұл шығынды қайтара алмайды, бұл оны тұрақты шығынға айналдырады.
Импорттағы стандартты ҚҚС/GST мөлшерлемелері
АҚШ: федералдық ҚҚС жоқ. Мемлекеттік сату/пайдалану салығы қолданылады, бірақ шекарада жиналмайды.
Еуропалық Одақ: 20% (стандартты; мүше мемлекет және өнім түріне байланысты өзгереді)
Ұлыбритания: 20% (ҚҚС тіркелген импорттаушылар үшін қайтарылады)
Аустралия: 10% GST
Канада: 5% GST (+ провинциялық салықтар)
Жапония: 10% тұтыну салығы
Қытай: 13% ҚҚС (азық-түлік және ауыл шаруашылығы тауарларына 9%)
Артықшылықты бағалар
Еркін сауда келісімдері және шығу тегі ережелері
ЕСК сіздің баж салығын 0%-ға дейін төмендете алады — бірақ тек тауарларыңыз шын мәнінде осы талаптарға сай болса. Шығу тегі ережелері ең көп түсініспеген талап болып табылады.
Шығу тегі ережелері дегеніміз не?
Шығу тегі ережелері (ШТЕ) тауардың ЕСК серіктес елде «шыққанын» анықтайды және осыған байланысты артықшылықты баж салығын алуға құқылы болады. ЕСК-тың ШТЕ-не сәйкесу үшін тауардың серіктес елде жеткілікті өңделгенін немесе түрлендірілгенін құжаттамамен дәлелдеу қажет. Тауарды ЕСК ел арқылы жай ғана жеткізу оның сонда шыққанын білдірмейді.
Жалпы шығу тегі өлшемдері
Толық алынған
Тауар бір елде толығымен өсірілген, жиналған немесе өндірілген (мысалы, ауыл шаруашылығы өнімдері, минералдар). Ең оңай сәйкесу нұсқасы.
Тарифтік жіктеудің өзгеруі (ТЖӨ)
Өндіріс процесі шикізаттың БЖМ кодын өзгертеді. Өзгерістің нақты деңгейі (тарау, тарауша, тармақша) ЕСК және тауарға байланысты әр түрлі болады.
Қосылған құнның шегі
Тауардың құнының белгілі бір пайызы серіктес елде қосылуы керек. Әдетте аймақтық қосылған құнның (АҚҚ) 35–60% құрайды.
Нақты өндірістік процесс
Кейбір өндірістік операциялар серіктес елде орындалуы керек. Тоқыма өнімдері (жіп алғашқы ережесі) және химиялық заттар үшін жиі кездеседі.
Шығу тегіне қажетті құжаттар
Шығу тегі куәлігі (артықшылықты)
ЕО нысаны A (ЖБЖ), EUR.1 қозғалыс куәлігі немесе шығу тегі декларациясы. Нақты ЕСК-қа сілтеме жасауы керек.
Импорттаушының білімі
Кейбір ЕСК-ларда (USMCA, CETA) импорттаушы тауардың шығу тегін экспорттаушының куәлігісіз, өз білімі негізінде талап ете алады.
Шот-фактурадағы мәлімдеме
Рұқсат етілген экспорттаушылар тауардың құны белгілі бір шекті мөлшерден аспаған жағдайда коммерциялық шот-фактурада тікелей шығу тегі декларациясын жасай алады.
Негізгі ЕСК-ларға шолу
| Agreement | Parties | Key point |
|---|---|---|
| USMCA | АҚШ, Канада, Мексика | 2020 жылы НАФТА-ны алмастырды. Үш ел арасындағы тауарлардың көпшілігі шығу тегі куәлігімен 0% баж салығын алуға құқылы. |
| ЕО–Вьетнам (EVFTA) | ЕО + Вьетнам | 2020 жылдан бастап күшіне енді. 10 жыл ішінде тауарлардың ~99%-ына баж салығын жойды. Вьетнамдық киім, электроника және теңіз өнімдерінің экспорттаушылары үшін үлкен артықшылық. |
| RCEP | Азия-Тынық мұхит аймағының 15 елі, соның ішінде Қытай, Жапония, Оңтүстік Корея, АСЕАН | Сауда көлемі бойынша әлемдегі ең ірі ЕСК. Негізінен баж салығын азайту жүйесі; толық артықшылықты баж салықтары 20 жыл ішінде енгізіледі. |
| CPTPP | 11 ел, соның ішінде Канада, Аустралия, Жапония, Вьетнам, Мексика | XXI ғасырдың жоғары сапалы келісімі. Ұлыбритания 2024 жылы қосылды. Баж салықтарының 99%+ ақырында 0%-ға дейін төмендейді. |
| ЕО–Оңтүстік Корея | ЕО + Оңтүстік Корея | 2011 жылдан бастап күшіне енді. Өнеркәсіптік тауарлардың барлығына дерлік баж салығын жойды. Корей автомобильдері мен электроникасының экспорты үшін үлкен артықшылық. |
| ChAFTA | Қытай + Аустралия | 2015 жылдан бастап күшіне енді. Аустралияның Қытайға экспорты (ет, шарап, теңіз өнімдері, жүн) негізінен 0% баж салығында. Қытайдың Аустралияға өнеркәсіптік тауарлары төмендетілген баж салықтарымен жеткізіледі. |
Міндетті алымдарды оңтайландыру
Міндетті алымдарды заңды түрде азайтудың алты жолы
HTS/CN кодын тексеріңіз
Ең жоғары әсер ететін қадам. Көптеген импорттаушылар дұрыс емес немесе аса сақталған кодты пайдаланады. Дәлірек классификациялау сол физикалық тауарға міндетті алым мөлшерін 5–15 пайыздық пунктке дейін азайта алады.
ЕАҚ преференциясын талап етіңіз
Егер жеткізуші ЕАҚ серіктес елде болса, шығу тегін куәландыруды сұраңыз және преференциялық мөлшерлемеге талаптаныңыз. Көптеген импорттаушылар ЕАҚ арқылы үнемдеуді тек сұрамай-ақ қалдырады.
Жеткізу немесе өндірісті қайта құру
Өндірісті ЕАҚ серіктес елге көшіру немесе талапқа сай құн қосу кезеңдерін қосу шығу тегін өзгертіп, преференциялық мөлшерлемелерді аша алады. Жоспарлауды қажет етеді, бірақ үнемдеуді ұдайы қамтамасыз етеді.
Байланыстық қоймалар немесе Еркін сауда аймақтарын пайдаланыңыз
Байланыстық қоймалар және Еркін сауда аймақтары тауарлар қайта экспортталатын немесе одан әрі өңделетін жағдайда міндетті алымдарды кейінге қалдыруға немесе болдырмауға мүмкіндік береді. Транзиттегі немесе өндірісте пайдаланылатын тауарлар үшін ыңғайлы.
Міндетті алымдарды қайтаруға өтініш беріңіз
Көптеген елдерде импортталған тауарлар кейін қайта экспортталған немесе экспортталатын тауарларда пайдаланылған жағдайда төленген міндетті алымдардың 99%-ын қайтаруға болады. Міндетті алымдарды қайтару бағдарламалары аз пайдаланылады.
Бірінші сату бағасын бағалауды ескеріңіз
АҚШ-та импорттаушылар кедендік құнды соңғы сату бағасы (мысалы, делдал бағасы) емес, бірінші сату бағасы (мысалы, зауыт бағасы) негізінде жариялау арқылы заңды түрде міндетті алымға жатқызылатын құнды азайта алады.
Жиі қойылатын сұрақтар
Жиі қойылатын сұрақтар
Келесі жүгіңізді мінсіз жоспарлаңыз.
Тегін бастаңыз. Кредиттік карта қажет емес. Орнату қажет емес.