Импортные пошлины и тарифы

Какую импортную пошлину вы заплатите?

Выберите страну происхождения, назначения и категорию товара, чтобы увидеть расчётные ставки пошлин, НДС/GST и любые специальные тарифы или возможности ЗСТ.

Выберите происхождение, назначение и категорию товара, чтобы увидеть расчётные ставки.

Таможенная оценка

Как рассчитывается таможенная стоимость

Таможенные органы не просто облагают налогом уплаченную вами цену — они используют установленную методологию для определения облагаемой пошлиной стоимости ваших товаров.

Шесть методов оценки (иерархия ВТО)

Базис CIF и FOB

Большинство стран (ЕС, Великобритания, Австралия, Китай, Япония) рассчитывают пошлины по стоимости CIF — стоимость товаров плюс страхование и фрахт до порта назначения. Соединённые Штаты являются заметным исключением: таможенные пошлины США взимаются со стоимости FOB (стоимость товаров + экспортная упаковка, без учёта международного фрахта и страхования). Это означает, что одна и та же партия может иметь существенно различную таможенную стоимость в зависимости от пункта назначения.

Страны CIF

ЕС, Великобритания, Австралия, Канада, Китай, Япония, большинство стран мира

Страны FOB

Соединённые Штаты Америки

Что добавляется к стоимости сделки

Комиссионные и брокерские

Комиссионные покупателя исключаются; комиссионные продавца включаются.

Расходы на упаковку

Стоимость контейнеров и упаковки включается в таможенную стоимость.

Содействие

Материалы, инструменты, штампы или формы, предоставленные бесплатно или по сниженной цене покупателем, добавляются.

Роялти и лицензионные сборы

Уплаченные в качестве условия продажи, могут быть добавлены.

Доходы от перепродажи

Любая часть доходов от последующей перепродажи, которая достаётся продавцу, добавляется.

Виды пошлин

Не все тарифы работают одинаково

Понимание вида пошлины имеет решающее значение — это влияет на то, как вы рассчитываете стоимость в пункте назначения и какие стратегии снижения доступны.

Адвалорная

Наиболее распространённая

Процент от таможенной стоимости. Пример: 12% на одежду. Проста в расчёте, но сумма пошлины возрастает с увеличением стоимости по инвойсу.

Специфическая пошлина

Фиксированная на единицу

Фиксированная сумма на единицу измерения независимо от стоимости. Пример: 0,50 €/кг или 1,20 $/шт. Распространена для сельхозпродукции, алкоголя и табака.

Комбинированная пошлина

Гибридная

Сочетание адвалорной и специфической. Пример: 6,2% + 0,90 $/кг. Обеспечивает минимальные доходы от пошлин независимо от низких заявленных стоимостей.

Антидемпинговая пошлина (АДП)

Карательная

Вводится, когда импорт продаётся ниже себестоимости на рынке назначения. Строго привязана к товару и стране. Может составлять 15–100%+ и может появиться без предварительного предупреждения по конкретным кодам ТН ВЭД.

Компенсационная пошлина (КП)

Карательная

Компенсирует субсидии иностранного правительства. Применяется сверх обычных пошлин. Часто сопровождается антидемпинговыми расследованиями.

Защитная пошлина

Временная

Чрезвычайная мера для защиты отечественной промышленности от резкого роста импорта. Обычно временная и может быть оспорена в ВТО. Пример: тарифы США на солнечные панели по Разделу 201.

Тариф по Разделу 301 (США)

США

Дополнительные тарифы США на китайские товары по Разделу 301 Закона о торговле 1974 года. Списки 1–4 охватывают большинство товаров из Китая со ставкой 7,5–25% сверх ставки РНБ. Регулярно обновляются.

Тариф по Разделу 232 (США)

США

Тарифы США по национальной безопасности: 25% на большинство импорта стали и 10% на алюминий. Применяются независимо от происхождения, хотя некоторые страны имеют квотные исключения (ЕС, Великобритания, Япония и др.).

НДС / GST при импорте

Импортный НДС или GST взимается отдельно от таможенной пошлины и, как правило, подлежит возмещению для зарегистрированных плательщиков НДС. Он рассчитывается от таможенной стоимости плюс пошлина (а иногда и фрахт). Импортёры, не зарегистрированные как плательщики НДС, включая большинство потребителей, не могут возместить эту стоимость, что делает её постоянным расходом.

Стандартные ставки НДС/GST при импорте

Соединённые Штаты Америки: нет федерального НДС. Применяется налог с продаж штата, но не взимается на границе.

Европейский Союз: 20% (стандартная; варьируется по государствам-членам и типу товара)

Великобритания: 20% (возмещается зарегистрированным импортёрам-плательщикам НДС)

Австралия: 10% GST

Канада: 5% GST (+ провинциальные налоги)

Япония: 10% налог на потребление

Китай: 13% НДС (9% на продукты питания и сельхозтовары)

Преференциальные ставки

Соглашения о зоне свободной торговли и правила происхождения

ЗСТ может снизить вашу ставку пошлины до 0% — но только если ваши товары действительно соответствуют требованиям. Правила происхождения — наиболее часто неправильно понимаемое требование.

Что такое правила происхождения?

Правила происхождения (ПП) определяют, «происходит» ли товар из страны-партнёра по ЗСТ и, следовательно, имеет ли право на преференциальную ставку. Соблюдение ПП ЗСТ требует от вас доказательства — с документацией — что товары были достаточно переработаны или трансформированы в стране-партнёре. Простая отправка товаров через страну ЗСТ не делает их происходящими оттуда.

Общие критерии происхождения

Полностью произведённые

Товары, полностью выращенные, добытые или произведённые в одной стране (например, сельхозпродукция, полезные ископаемые). Проще всего соответствовать требованиям.

Изменение тарифной классификации (ИТК)

Производственный процесс изменяет код ТН ВЭД исходных материалов. Конкретный уровень изменения (раздел, товарная позиция, субпозиция) варьируется в зависимости от ЗСТ и товара.

Порог добавленной стоимости

Минимальный процент стоимости продукта должен быть добавлен в стране-партнёре. Обычно 35–60% регионального содержания по стоимости (РСС).

Конкретный производственный процесс

Определённые производственные операции должны выполняться в стране-партнёре. Распространено для текстиля (правило пряжи) и химикатов.

Требуемая документация по происхождению

1

Сертификат происхождения (преференциальный)

Форма А ЕС (ВСП), сертификат о перемещении EUR.1 или декларация о происхождении. Должен ссылаться на конкретное ЗСТ.

2

Знание импортёра

По некоторым ЗСТ (USMCA, CETA) импортёр может заявить о преференции на основе собственного знания о происхождении, без сертификата от экспортёра.

3

Заявление в инвойсе

Уполномоченные экспортёры могут делать декларацию о происхождении непосредственно в коммерческом инвойсе для отправок до определённого порога стоимости.

Основные ЗСТ в кратком обзоре

AgreementPartiesKey point
USMCAСША, Канада, МексикаЗаменило NAFTA в 2020 году. Большинство товаров между тремя странами имеют право на 0% пошлину при наличии сертификата происхождения.
ЕС–Вьетнам (EVFTA)ЕС + ВьетнамДействует с 2020 года. Устраняет пошлины на ~99% товаров в течение 10 лет. Значительная выгода для вьетнамских экспортёров одежды, электроники, морепродуктов.
RCEP15 стран Азиатско-Тихоокеанского региона, включая Китай, Японию, Южную Корею, АСЕАНКрупнейшее в мире ЗСТ по объёму торговли. Преимущественно механизм снижения тарифов; полные преференциальные ставки вводятся поэтапно в течение 20 лет.
CPTPP11 стран, включая Канаду, Австралию, Японию, Вьетнам, МексикуВысококачественное соглашение XXI века. Великобритания присоединилась в 2024 году. Охватывает 99%+ тарифных позиций с постепенным достижением 0%.
ЕС–Южная КореяЕС + Южная КореяДействует с 2011 года. Устраняет пошлины практически на все промышленные товары. Значительная выгода для корейского экспорта автомобилей и электроники.
ChAFTAКитай + АвстралияДействует с 2015 года. Австралийский экспорт в Китай (говядина, вино, морепродукты, шерсть) в основном по 0%. Китайские промышленные товары в Австралию по сниженным ставкам.

Оптимизация пошлин

Шесть способов законно снизить счёт за пошлины

1

Проверьте ваш код ТН ВЭД

Самый значимый шаг. Многие импортёры используют неправильный или излишне консервативный код. Более точная классификация может снизить вашу ставку пошлины на 5–15 процентных пунктов на тот же физический товар.

2

Заявите о преференции ЗСТ

Если ваш поставщик находится в стране-партнёре по ЗСТ, запросите сертификат происхождения и заявите о преференциальной ставке. Многие импортёры не пользуются экономией от ЗСТ просто потому, что не запрашивают.

3

Перестройте поставки или производство

Перенос производства в страну-партнёра по ЗСТ или добавление квалифицируемых этапов добавления стоимости может изменить происхождение и открыть доступ к преференциальным ставкам. Требует планирования, но обеспечивает постоянную экономию.

4

Используйте таможенные склады или СЭЗ

Таможенные склады и свободные экономические зоны позволяют отложить или избежать уплаты пошлин на товары, которые реэкспортируются или подвергаются дальнейшей переработке. Идеально подходят для товаров в транзите или используемых в производстве.

5

Подайте заявку на возврат пошлин

Во многих странах вы можете вернуть 99% уплаченных пошлин на импортированные товары, которые впоследствии реэкспортируются или используются в товарах, предназначенных на экспорт. Программы возврата пошлин недоиспользуются.

6

Рассмотрите оценку по первой продаже

В США импортёры могут декларировать таможенную стоимость на основе цены первой продажи (например, заводская цена), а не последней продажи (например, цена посредника), законно снижая облагаемую пошлиной стоимость.

Часто задаваемые вопросы

Часто задаваемые вопросы

Ваш следующий контейнер, загружен идеально.

Начните бесплатно. Без кредитной карты. Без установки.

Начать планирование бесплатно