進口關稅與稅費
您需要支付多少進口關稅？
選擇原產地、目的地和產品類別，查看估算的關稅稅率、增值稅/商品及服務稅以及任何特殊關稅或自由貿易協定機會。
選擇起運地、目的地及產品類別以查看估算稅率。
海關估值
海關如何計算貨物價值
海關當局不只是徵稅您支付的價格 — 他們使用既定的方法論來確定貨物的應稅價值。
六種估值方法（WTO 階層結構）
CIF 與 FOB 基準
多數國家（歐盟、英國、澳洲、中國、日本）以 CIF 價值計算關稅——即商品成本加上保險費與目的地港口運費。美國是明顯例外：美國海關關稅以 FOB 價值徵收（商品成本+出口包裝，不含國際運費與保險）。這表示同一批貨物在不同目的地可能產生截然不同的應稅價值。
CIF 國家
歐盟、英國、澳洲、加拿大、中國、日本、世界大部分地區
FOB 國家
美國
交易價值中需加計的項目
佣金與經紀費
採購佣金不計入；銷售佣金則計入。
包裝成本
容器與包裝的成本計入海關價值。
輔助項目
買方免費或以折扣價提供的材料、工具、模具或鑄模需加計。
權利金與授權費
作為銷售條件而支付的權利金或授權費可能需加計。
轉售收益
後續轉售中歸賣方所有的收益部分需加計。
稅費類型
並非所有關稅的徵收方式都相同
了解稅費類型至關重要——它會影響您如何計算到岸成本，以及可採用哪些減輕策略。
從價稅
最常見按完稅價格的一定百分比徵收。例如：服裝徵收12%。計算簡單，但稅額隨發票金額增加而上升。
從量稅
每單位固定金額按計量單位徵收固定金額，不隨價值變動。例如：€0.50/公斤或$1.20/件。常見於農產品、酒類和菸草。
複合稅
混合型從價稅與從量稅的組合。例如：6.2% + $0.90/公斤。確保即使申報價值低，仍能獲得最低稅收收入。
反傾銷稅 (ADD)
懲罰性當進口商品在目的地市場以低於成本價銷售時徵收。高度特定於產品和國家。稅率可達15–100%+，且可能在未事先通知的情況下對特定HTS代碼徵收。
反補貼稅 (CVD)
懲罰性抵消外國政府補貼。在一般關稅之外額外徵收。通常與反傾銷調查同時進行。
保障措施關稅
臨時性為保護國內產業免受進口激增衝擊而採取的緊急措施。通常為臨時性，且可能受WTO挑戰。例如：美國第201條款太陽能關稅。
美國第301條款關稅
美國專屬美國根據《1974年貿易法》第301條對中國商品徵收的額外關稅。清單1–4涵蓋中國大部分商品，稅率為7.5–25%（疊加MFN稅率）。定期更新。
美國第232條款關稅
美國專屬美國國家安全關稅：大多數鋼鐵進口徵收25%，鋁製品徵收10%。無論原產地均適用，但部分國家享有配額豁免（歐盟、英國、日本等）。
進口稅 / 進口商品及服務稅（GST）
進口稅或商品及服務稅（GST）係與關稅分開徵收，且通常可由註冊增值稅（VAT）的企業追回。稅額係以完稅價格加上關稅（有時含運費）計算。未註冊增值稅的進口商（包括多數消費者）無法追回此成本，因此成為永久支出。
各國進口標準稅率
美國：無聯邦增值稅。各州銷售稅/使用稅適用，但不在邊境徵收。
歐盟：20%（標準稅率；各成員國及產品類型可能不同）
英國：20%（可由註冊增值稅的進口商追回）
澳洲：10%商品及服務稅（GST）
加拿大：5%商品及服務稅（GST）+省稅
日本：10%消費稅
中國：13%增值稅（食品及農產品為9%）
優惠稅率
自由貿易協定與原產地規則
自由貿易協定可將您的關稅降至0% — 但前提是您的貨物實際符合資格。原產地規則是最常被誤解的要求之一。
什麼是原產地規則？
原產地規則（RoO）決定產品是否「原產」於自由貿易協定夥伴國，進而有資格享受優惠稅率。滿足自由貿易協定的原產地規則需要您以文件證明 — 產品在夥伴國經過充分加工或轉型。僅將貨物運經自由貿易協定國家並不代表它們原產於該國。
常見原產地標準
完全取得
完全在一國種植、收穫或生產的貨物（例如農產品、礦產）。最容易符合資格。
稅則分類變更（CTC）
生產過程改變了投入品的HS編碼。所需變更程度（稅章、稅目、稅目細分）依自由貿易協定與產品而異。
附加價值門檻
產品價值的一定百分比必須在夥伴國增加。通常為35–60%地區附加價值內容（RVC）。
特定製造流程
某些生產作業必須在夥伴國進行。紡織品（紗線前推規則）與化學品常見此要求。
所需原產地文件
原產地證明書（優惠性）
歐盟表格A（GSP）、EUR.1 移動證書或原產地聲明。必須註明特定FTA。
進口商知識
在某些FTA（USMCA、CETA）下，進口商可基於自身對原產地的瞭解主張優惠，無需出口商提供證書。
發票聲明
獲准出口商可在商業發票上直接作出原產地聲明，適用於低於特定價值門檻的貨物。
主要FTA一覽
| Agreement | Parties | Key point |
|---|---|---|
| USMCA | 美國、加拿大、墨西哥 | 2020年取代北美自由貿易協定（NAFTA）。三國間多數貨物憑原產地證明可享0%關稅。 |
| 歐盟–越南（EVFTA） | 歐盟 + 越南 | 2020年生效。十年間消除約99%貨物關稅。為越南服裝、電子、海鮮出口商帶來重大利好。 |
| RCEP | 15個亞太國家，包括中國、日本、南韓、東盟 | 按貿易額計為全球最大FTA。主要為關稅削減框架；完整優惠稅率在20年間逐步實施。 |
| CPTPP | 11個國家，包括加拿大、澳洲、日本、越南、墨西哥 | 高標準的21世紀協定。英國於2024年加入。最終涵蓋99%+稅目，稅率逐步降至0%。 |
| 歐盟–南韓 | 歐盟 + 南韓 | 2011年生效。實質上消除幾乎所有工業品關稅。為南韓汽車和電子出口商帶來重大利好。 |
| ChAFTA | 中國 + 澳洲 | 2015年生效。澳洲對華出口（牛肉、葡萄酒、海鮮、羊毛）多數稅率為0%。中國製造商品對澳出口享受降稅。 |
稅務優化
六種合法降低稅費的方法
核實您的HTS/CN稅則編號
最具影響力的一步。許多進口商使用錯誤或過於保守的稅則編號。更精確的分類可讓相同實物產品的稅率降低5–15個百分點。
申請FTA優惠稅率
如果您的供應商位於FTA夥伴國，請索取原產地證明並申請優惠稅率。許多進口商因未主動詢問而錯失FTA節省的稅費。
重新規劃採購或生產
將生產轉移至FTA夥伴國或增加符合資格的增值步驟，可改變原產地並獲得優惠稅率。需提前規劃，但能帶來持續節省。
使用保稅倉庫或自由貿易區
保稅倉庫和自由貿易區允許您延遲或避免對再出口或進一步加工商品徵收關稅。適合過境商品或用於製造業的商品。
申請稅費退還
在許多國家，您可以申請退還99%已繳納的進口商品稅費，前提是這些商品隨後再出口或用於出口商品的製造。退稅計劃未充分利用。
考慮採用首次銷售估值
在美國，進口商可基於首次銷售價格（如工廠價格）而非最後銷售價格（如中間商價格）申報海關價值，從而合法降低應稅價值。
常見問題