Імпортні мита та тарифи

Що вам доведеться сплатити у вигляді імпортного мита?

Оберіть країну походження, пункт призначення та категорію продукту, щоб дізнатися оціночні ставки мита, ПДВ/ПДС, а також спеціальні тарифи чи можливості за угодою про вільну торгівлю.

Оберіть країну походження, призначення та категорію товару, щоб побачити орієнтовні ставки.

Митна вартість

Як розраховується митна вартість

Митні органи не просто оподатковують ціну, яку ви заплатили, — вони використовують визначену методологію для визначення оподатковуваної вартості ваших товарів.

Шість методів оцінки (ієрархія СОТ)

Основи CIF та FOB

Більшість країн (ЄС, Велика Британія, Австралія, Китай, Японія) розраховують мито на основі CIF — вартості товарів плюс страхування та фрахт до порту призначення. США є винятком: мито в США стягується на основі FOB (вартість товарів плюс експортне пакування, без міжнародного фрахту та страхування). Це означає, що одна й та сама відвантаження може мати різну митну вартість залежно від місця призначення.

Країни CIF

ЄС, Велика Британія, Австралія, Канада, Китай, Японія, більшість країн світу

Країни FOB

Сполучені Штати

Що додається до транзакційної вартості

Комісії та брокерські винагороди

Купівні комісії виключаються; продажні комісії включаються.

Витрати на пакування

Вартість контейнерів та пакування включається до митної вартості.

Допоміжні матеріали

Матеріали, інструменти, штампи чи форми, надані покупцем безкоштовно або зі знижкою, додаються.

Роялті та ліцензійні збори

Якщо сплачуються як умова продажу, можуть бути додані.

Виторг від перепродажу

Будь-яка частина виторгу від наступної перепродажі, що надходить продавцю, додається.

Види мит

Не всі мита працюють однаково

Розуміння типу мита має вирішальне значення — це впливає на те, як ви розраховуєте повну вартість доставки та які стратегії пом’якшення доступні.

Адвалорний

Найпоширеніший

Відсоток від митної вартості. Приклад: 12% на одяг. Просто розрахувати, але сума мита зростає разом з рахунком-фактурою.

Специфічне мито

Фіксовано за одиницю

Фіксована сума за одиницю виміру незалежно від вартості. Приклад: €0,50/кг або $1,20/шт. Поширене для сільськогосподарської продукції, алкоголю та тютюну.

Комбіноване мито

Гібридне

Поєднання адвалорного та специфічного. Приклад: 6,2% + $0,90/кг. Забезпечує мінімальний дохід від мита незалежно від низьких заявлених вартостей.

Антидемпінгове мито (ADD)

Каральне

Накладається, коли імпорт продається нижче собівартості на ринку призначення. Високоспецифічне для продукту та країни. Може становити 15–100%+ і з’являтися без попередження для певних кодів ГС.

Компенсаційне мито (CVD)

Каральне

Компенсує іноземні державні субсидії. Застосовується додатково до звичайних мит. Часто супроводжує антидемпінгові розслідування.

Захисний тариф

Тимчасовий

Надзвичайний захід для захисту місцевої промисловості від раптового збільшення імпорту. Зазвичай тимчасовий і може бути оскаржений у рамках СОТ. Приклад: тарифи США Section 201 на сонячні батареї.

Тариф Section 301 (США)

Специфічно для США

Додаткові тарифи США на китайські товари відповідно до Section 301 Закону про торгівлю 1974 року. Списки 1–4 охоплюють більшість товарів з Китаю з 7,5–25% на додаток до ставки МСП. Регулярно оновлюється.

Тариф Section 232 (США)

Специфічно для США

Тарифи США на національну безпеку: 25% на більшість сталевих імпортних товарів та 10% на алюміній. Застосовуються незалежно від країни походження, хоча деякі країни мають пільги на основі квот (ЄС, Велика Британія, Японія тощо).

ПДВ / ПДС при імпорті

ПДВ або ПДС при імпорті нараховується окремо від митного збору і зазвичай відшкодовується підприємствами, які зареєстровані як платники ПДВ. Він розраховується на митну вартість плюс мито (а іноді й фрахт). Імпортери, які не зареєстровані як платники ПДВ — зокрема більшість споживачів — не можуть відшкодувати ці витрати, тому вони стають постійними витратами.

Стандартні ставки ПДВ/ПДС при імпорті

Сполучені Штати Америки: федерального ПДВ немає. Державний податок з продажу/використання застосовується, але не стягується на кордоні.

Європейський Союз: 20% (стандартна ставка; варіюється залежно від країни-члена та типу продукції)

Об'єднане Королівство: 20% (відшкодовується платниками ПДВ)

Австралія: 10% ПДС

Канада: 5% ПДС (+ провінційні податки)

Японія: 10% податок на споживання

Китай: 13% ПДВ (9% на продукти харчування та сільськогосподарську продукцію)

Пільгові ставки

Угоди про вільну торгівлю та правила походження

Угода про вільну торгівлю може знизити ваше мито до 0% — але лише за умови, що ваші товари дійсно відповідають вимогам. Правила походження — це найчастіше неправильно зрозуміла вимога.

Що таке правила походження?

Правила походження (RoO) визначають, чи продукт «походить» з країни-партнера за УВТ і, відповідно, має право на пільгову ставку. Для виконання правил походження УВТ потрібно підтвердити документально, що товари були достатньо перероблені або перетворені в країні-партнері. Просто транспортування товарів через країну-учасницю УВТ не робить їх такими, що походять звідти.

Поширені критерії походження

Цілком отримано

Товари, повністю вирощені, зібрані або вироблені в одній країні (наприклад, сільськогосподарська продукція, мінерали). Найпростіше підтвердити.

Зміна тарифної класифікації (CTC)

Виробничий процес змінює код ГС для вихідних матеріалів. Конкретний рівень зміни (розділ, група, підгрупа) варіюється залежно від УВТ та продукту.

Порогове значення доданої вартості

Мінімальний відсоток доданої вартості має бути створений у країні-партнері. Зазвичай це 35–60% регіонального вмісту вартості (RVC).

Специфічний виробничий процес

У країні-партнері мають виконуватися певні виробничі операції. Поширено для текстилю (правило «пряжа вперед») та хімічної продукції.

Необхідна документація щодо походження

1

Сертифікат походження (переважний)

Форма А ЄС (СГП), сертифікат руху EUR.1 або декларація походження. Має містити посилання на конкретну УГВЗТ.

2

Знання імпортера

За деякими УГВЗТ (USMCA, CETA) імпортер може заявляти перевагу на основі власних знань щодо походження без сертифікату від експортера.

3

Заява на рахунку-фактурі

Схвалені експортери можуть робити декларацію щодо походження безпосередньо на комерційному рахунку для відвантажень на суму до визначеного порогу.

Основні УГВЗТ у стислому вигляді

AgreementPartiesKey point
USMCAСША, Канада, МексикаЗамінив НАФТА у 2020 році. Більшість товарів між трьома країнами мають право на 0% мита за наявності сертифіката походження.
ЄС–В'єтнам (EVFTA)ЄС + В'єтнамНабув чинності з 2020 року. Скасовує мита на ~99% товарів протягом 10 років. Основна перевага для в'єтнамських експортерів одягу, електроніки та морепродуктів.
RCEP15 країн Азіатсько-Тихоокеанського регіону, зокрема Китай, Японія, Південна Корея, АСЕАННайбільша УГВЗТ за обсягами торгівлі. Переважно рамкова угода зі зниження тарифів; повні переважні ставки вводяться протягом 20 років.
CPTPP11 країн, зокрема Канада, Австралія, Японія, В'єтнам, МексикаВисокоякісна угода XXI століття. Велика Британія приєдналася у 2024 році. Охоплює понад 99% тарифних ліній з досягненням 0%.
ЄС–Південна КореяЄС + Південна КореяНабув чинності з 2011 року. Скасовує мита практично на всі промислові товари. Основна перевага для експорту корейських автомобілів та електроніки.
ChAFTAКитай + АвстраліяНабув чинності з 2015 року. Австралійський експорт до Китаю (яловичина, вино, морепродукти, вовна) переважно за 0%. Китайські промислові товари до Австралії за зниженими ставками.

Оптимізація митних зборів

Шість законних способів знизити митний збір

1

Перевірте свій код HTS/CN

Найефективніший крок. Багато імпортерів використовують неправильний або надто консервативний код. Більш точна класифікація може знизити ставку мита на 5–15 відсоткових пунктів для того самого фізичного продукту.

2

Застосуйте преференційну ставку за УГВЗТ

Якщо ваш постачальник знаходиться в країні-партнерці УГВЗТ, запросіть сертифікат походження та застосуйте преференційну ставку. Багато імпортерів не використовують заощадження за УГВЗТ лише тому, що не просять про це.

3

Реструктуруйте постачання або виробництво

Перенесення виробництва до країни-партнерки УГВЗТ або додавання кваліфікаційних етапів з доданою вартістю може змінити країну походження та відкрити доступ до преференційних ставок. Потребує планування, але забезпечує постійні заощадження.

4

Використовуйте митні склади або ЗТВ

Митні склади та Зони Вільної Торгівлі дозволяють відстрочити або уникнути сплати мита на товари, які реекспортуються або подальше переробляються. Ідеально підходить для товарів у транзиті або використовуваних у виробництві.

5

Подайте заявку на відшкодування мита

У багатьох країнах ви можете повернути до 99% мита, сплаченого за імпортовані товари, які згодом реекспортуються або використовуються у виробах, що експортуються. Програми відшкодування мита використовуються недостатньо.

6

Розгляньте оцінку за першою продажою

У США імпортери можуть декларувати митну вартість на основі ціни першої продажі (наприклад, заводської ціни), а не останньої продажі (наприклад, ціни посередника), що законно знижує оподатковувану вартість.

Часті запитання

Поширені запитання

Ваше наступне завантаження, ідеально сплановане.

Почніть безкоштовно. Без кредитної картки. Без встановлення.

Запланувати контейнер Запланувати вантажівку