Dovozní poplatky a cla
Co zaplatíte na dovozním clu?
Vyberte si zemi původu, destinaci a kategorii produktu a zobrazí se vám odhadované sazby cla, DPH/Daň z přidané hodnoty a případné zvláštní cla nebo příležitosti v rámci dohod o volném obchodu (FTA).
Vyberte zemi původu, destinaci a kategorii produktu pro zobrazení odhadovaných sazeb.
Celní ohodnocení
Jak se vypočítává celní hodnota
Celní orgány nezdaní pouze cenu, kterou jste zaplatili — používají definovanou metodologii k určení celní hodnoty zboží, které podléhá clu.
Šest metod oceňování (hierarchie WTO)
CIF vs. FOB základ
Většina zemí (EU, UK, Austrálie, Čína, Japonsko) vypočítává clo na základě CIF hodnoty — náklady na zboží plus pojištění a dopravu do přístavu určení. Spojené státy jsou významnou výjimkou: americká celní cla se vybírají na základě FOB hodnoty (náklady na zboží + balení pro vývoz, bez mezinárodní dopravy a pojištění). To znamená, že stejná zásilka může mít výrazně odlišnou celní hodnotu v závislosti na místě určení.
Země CIF
EU, UK, Austrálie, Kanada, Čína, Japonsko, většina světa
Země FOB
Spojené státy
Co se připočítává k transakční hodnotě
Provize a poplatky zprostředkovatelům
Nákupní provize se nezahrnují; prodejní provize se zahrnují.
Náklady na balení
Náklady na obaly a balení se zahrnují do celní hodnoty.
Pomůcky
Materiály, nástroje, formy nebo matrice poskytnuté zdarma nebo za sníženou cenu kupujícím se připočítávají.
Autorské honoráře a poplatky za licence
Hrazené jako podmínka prodeje se mohou připočítat.
Výtěžek z dalšího prodeje
Jakákoli část výtěžku z následného prodeje, která připadá prodejci, se připočítává.
Typy cel
Ne všechny sazby pracují stejným způsobem
Porozumění typu cla je zásadní — ovlivňuje způsob výpočtu nákladů na zboží a dostupné strategie pro jejich snížení.
Ad valorem
NejběžnějšíProcento z celní hodnoty. Příklad: 12 % u oděvů. Jednoduché na výpočet, ale výše cla roste s fakturační hodnotou.
Specifické clo
Pevná částka za jednotkuPevná částka za jednotku měření bez ohledu na hodnotu. Příklad: 0,50 €/kg nebo 1,20 $/kus. Běžné u zemědělských produktů, alkoholu a tabáku.
Kombinované clo
HybridníKombinace ad valorem a specifického cla. Příklad: 6,2 % + 0,90 $/kg. Zajišťuje minimální příjem z cla bez ohledu na nízké deklarované hodnoty.
Antidumpingové clo (ADD)
TrestnéUkládáno, pokud jsou dovozy prodávány pod cenou na cílovém trhu. Vysoce specifické pro konkrétní výrobky a země. Může činit 15–100 %+ a objevit se bez předchozího varování u konkrétních kódů HTS.
Protisubvenční clo (CVD)
TrestnéKompenzuje zahraniční vládní dotace. Používá se nad rámec běžných cel. Často jde ruku v ruce s antidumpingovými vyšetřováními.
Ochranné clo
DočasnéNouzové opatření k ochraně domácího průmyslu před náhlým nárůstem dovozu. Obvykle dočasné a podléhá výzvě podle WTO. Příklad: americká cla podle oddílu 201 pro solární panely.
Clu podle oddílu 301 (USA)
Specifické pro USADodatečná cla USA na čínské zboží podle oddílu 301 Obchodního zákona z roku 1974. Seznamy 1–4 pokrývají většinu zboží z Číny ve výši 7,5–25 % nad MFN sazbu. Pravidelně aktualizováno.
Clu podle oddílu 232 (USA)
Specifické pro USAAmerická cla z národní bezpečnosti: 25 % na většinu dovozů oceli a 10 % na hliník. Používá se bez ohledu na původ, i když některé země mají výjimky založené na kvótách (EU, UK, Japonsko atd.).
DPH / daň z přidané hodnoty při dovozu
DPH při dovozu se účtuje odděleně od cla a je obvykle vymahatelná podniky registrovanými k DPH. Vypočítává se z celní hodnoty plus cla (a někdy dopravy). Importeři neregistrovaní k DPH — včetně většiny spotřebitelů — si tuto náklad nemohou uplatnit, čímž se stává trvalou položkou výdajů.
Standardní sazby DPH při dovozu
Spojené státy: Žádná federální DPH. Státní prodejní/správní daň se vztahuje, ale nevybírá se na hranici.
Evropská unie: 20 % (standardní; liší se podle členského státu a typu výrobku)
Spojené království: 20 % (vymahatelné u podniků registrovaných k DPH)
Austrálie: 10% daň z přidané hodnoty
Kanada: 5% daň z přidané hodnoty (+ provinční daně)
Japonsko: 10% spotřební daň
Čína: 13% DPH (9% u potravin a zemědělských výrobků)
Preferenční sazby
Dohody o volném obchodu a pravidla původu
Dohoda o volném obchodu může snížit vaši dovozní clo na 0 % — ale pouze pokud vaše zboží skutečně splňuje podmínky. Pravidla původu patří mezi nejčastěji nepochopené požadavky.
Co jsou pravidla původu?
Pravidla původu (RoO) určují, zda výrobek "pochází" ze země partnera v rámci Dohody o volném obchodu a zda tedy splňuje podmínky pro uplatnění preferenční sazby. Splnění pravidel původu vyžaduje prokázání — pomocí dokumentace — že zboží bylo dostatečně zpracováno nebo přeměněno v zemi partnera. Pouhé proclení zboží přes zemi partnera v rámci FTA však neznamená, že zboží pochází z této země.
Běžná kritéria původu
Zcela získané
Zboží zcela vypěstované, sklizené nebo vyrobené v jedné zemi (např. zemědělské produkty, nerosty). Nejsnáze splnitelné kritérium.
Změna celní klasifikace (CTC)
Výrobní proces mění kód SA vstupů. Konkrétní úroveň změny (kapitola, podkapitola, podpoložka) se liší podle FTA a výrobku.
Prahová hodnota přidané hodnoty
Minimální procento hodnoty výrobku musí být přidáno v zemi partnera. Obvykle 35–60 % regionální hodnoty obsahu (RVC).
Specifický výrobní proces
U některých výrobků musí být určité výrobní operace provedeny v zemi partnera. Běžné u textilu (pravidlo „yarn-forward“) a chemikálií.
Požadovaná dokumentace původu
Osvědčení o původu (preferenční)
EU Form A (GSP), EUR.1 osvědčení o pohybu nebo prohlášení o původu. Musí odkazovat na konkrétní FTA.
Znalost dovozce
U některých FTA (USMCA, CETA) může dovozce uplatnit preferenci na základě vlastní znalosti původu, aniž by měl osvědčení od vývozce.
Prohlášení na faktuře
Schválení vývozci mohou uvést prohlášení o původu přímo na obchodní faktuře pro zásilky do stanovené hodnotové hranice.
Hlavní dohody o volném obchodu v kostce
| Agreement | Parties | Key point |
|---|---|---|
| USMCA | USA, Kanada, Mexiko | Nahradila NAFTA v roce 2020. Většina zboží mezi třemi zeměmi má 0% clo s certifikátem původu. |
| EU–Vietnam (EVFTA) | EU + Vietnam | V platnosti od roku 2020. Odstraňuje cla na ~99% zboží během 10 let. Hlavní přínos pro vietnamské vývozce oděvů, elektroniky a mořských produktů. |
| RCEP | 15 zemí z Asie a Tichomoří včetně Číny, Japonska, Jižní Koreje, ASEAN | Největší dohoda o volném obchodu podle objemu obchodu. Primárně rámcové snížení cel; plné preferenční sazby se zavádějí postupně po dobu 20 let. |
| CPTPP | 11 zemí včetně Kanady, Austrálie, Japonska, Vietnamu, Mexika | Moderní dohoda 21. století. Spojené království vstoupilo v roce 2024. Pokrývá 99%+ celních sazeb, které se nakonec dostanou na 0%. |
| EU–Jižní Korea | EU + Jižní Korea | V platnosti od roku 2011. Odstraňuje cla téměř u všech průmyslových výrobků. Hlavní přínos pro jihokorejský vývoz automobilů a elektroniky. |
| ChAFTA | Čína + Austrálie | V platnosti od roku 2015. Australský vývoz do Číny (hovězí maso, víno, mořské produkty, vlna) většinou na 0%. Čínské průmyslové zboží do Austrálie s nižšími sazbami. |
Optimalizace cla
Šest způsobů, jak legálně snížit svůj celní účet
Ověřte svůj HTS/CN kód
Nejvýznamnější krok. Mnoho dovozců používá nesprávný nebo příliš konzervativní kód. Přesnější klasifikace může snížit vaši celní sazbu o 5–15 procentních bodů u stejného fyzického produktu.
Uplatněte preferenci FTA
Pokud je váš dodavatel v zemi partnerovi FTA, požádejte o certifikát původu a uplatněte preferenční sazbu. Mnoho dovozců nevyužívá úspory FTA jednoduše proto, že se nezeptají.
Přehodnotte zdroje nebo výrobu
Přesunutí výroby do země partnerovi FTA nebo přidání kroků s přidanou hodnotou může změnit původ a odemknout preferenční sazby. Vyžaduje plánování, ale přináší trvalé úspory.
Použijte celní sklady nebo FTZ
Celní sklady a zóny volného obchodu umožňují odložit nebo se vyhnout clu u zboží, které je znovu vyváženo nebo dále zpracováno. Ideální pro zboží v tranzitu nebo používané ve výrobě.
Požádejte o vrácení cla
V mnoha zemích můžete získat zpět až 99 % cla zaplaceného za dovezené zboží, které je následně znovu vyvezeno nebo použito ve výrobcích, které jsou vyvezeny. Programy pro vrácení cla jsou málo využívány.
Zvažte ocenění první prodeje
Ve Spojených státech mohou dovozci deklarovat celní hodnotu na základě ceny první prodeje (např. výrobní cena) místo poslední prodeje (např. cena prostředníka), čímž legálně sníží hodnotu pro clo.
Často kladené dotazy
Nejčastější dotazy
Vaše další zásilka, dokonale naplánovaná.
Začněte zdarma. Bez kreditní karty. Bez instalace.