Koja je razlika između carinske stope i carine?

Ti se pojmovi često koriste kao sinonimi. Tehnički, carina je sam porez (zakon), dok je carinska stopa iznos poreza koji se plaća. U praksi, 'carinska stopa' i 'carinska tarifa' znače isto — postotak ili određeni iznos koji se primjenjuje na carinsku vrijednost robe.

Tko je odgovoran za plaćanje uvozne carine — kupac ili prodavatelj?

To ovisi o Incotermu dogovorenom u ugovoru o prodaji. Prema EXW, FCA, FOB, CFR, CIF i CPT, kupac (uvoznik) plaća carinu. Prema DDP (Dostavljeno carina plaćena), odgovoran je prodavatelj. DDP sve češće traže kupci u e-trgovini, ali može stvoriti značajne probleme s usklađenošću za prodavatelje.

Mogu li saznati točnu carinsku stopu prije uvoza?

Da. U EU možete zatražiti Obvezujuću carinsku informaciju (BTI) — pravno obvezujuću odluku o klasifikaciji koja vrijedi 3 godine. U SAD-u možete zatražiti prethodnu odluku od CBP-a. Time se uklanja neizvjesnost, ali postupak traje nekoliko tjedana.

Što se događa ako pogrešno deklariram HS kod?

Pogrešna deklaracija — čak i nenamjerna — može rezultirati naknadnim plaćanjem carine uz kamate, kaznama, a u ozbiljnim slučajevima i zapljenom robe. Carinske vlasti međunarodno razmjenjuju obavještajne podatke i provode naknadne uvozne revizije. Za provjeru klasifikacije koristite ovlaštenog carinskog zastupnika ili trgovinskog savjetnika.

Da li su uzorci i pošiljke male vrijednosti oslobođeni carine?

Mnoge zemlje imaju prag de minimis ispod kojeg se ne plaća carina. Prag de minimis EU-a je 150 € za carinu (PDV se i dalje primjenjuje iznad 0 €). Prag u SAD-u je 800 $. U Australiji je 1.000 AUD, a u Velikoj Britaniji 135 £. Ti se pragovi sve više podvrgavaju političkom nadzoru i mogu se promijeniti.

Što je procjena vrijednosti po prvoj prodaji i je li legalna?

Procjena vrijednosti po prvoj prodaji je legitimna strategija američke carine gdje uvoznik prijavljuje carinsku vrijednost na temelju cijene proizvođača (prva prodaja) umjesto cijene posrednika (posljednja prodaja), čime se smanjuje carinska osnovica. Zahtijeva čvrstu dokumentaciju koja pokazuje da su roba bila namijenjena izvozu u SAD u trenutku prve prodaje. Nije dostupna u svim zemljama.

Kako antidampinške carine funkcioniraju u praksi?

Antidampinške carine (ADD) su specifične za proizvod i zemlju te su navedene prema točnoj HTS podpoziciji. Primjenjuju se uz normalnu MFN carinu. Stope se mogu ažurirati godišnje putem administrativnih pregleda. Čak i prelazak na drugu kinesku tvornicu ne izbjegava automatski ADD — Vaša roba može i dalje biti procijenjena po stopi koja vrijedi za cijelu Kinu, osim ako Vaš dobavljač nema vlastitu utvrđenu stopu.

Mogu li povratiti uvozni PDV?

Da, ako ste registrirani za PDV u zemlji odredišta, uvozni PDV obično je u potpunosti povratan u PDV prijavama kao ulazni porez. To čini uvozni PDV neutralnim u pogledu novčanog toka za registrirana poduzeća, ali trajni trošak za neregistrirane uvoznike (uključujući većinu potrošača koji kupuju iz inozemstva).

Carine i carine za uvoz

Koliko ćete platiti carinu za uvoz?

Odaberite zemlju podrijetla, odredište i kategoriju proizvoda kako biste vidjeli procijenjene stope carine, PDV-a/GST-a te posebne carinske tarife ili mogućnosti FTA-a.

Zemlja podrijetla

Zemlja odredišta

Kategorija proizvoda (HS poglavlje)

Odaberite podrijetlo, odredište i kategoriju proizvoda kako biste vidjeli procijenjene stope.

Carinska procjena vrijednosti

Kako se izračunava carinska vrijednost

Carinske vlasti ne oporezuju jednostavno cijenu koju ste platili — one koriste definiranu metodologiju za određivanje carinske vrijednosti Vaše robe.

Šest metoda procjene vrijednosti (WTO hijerarhija)

Osnova CIF nasuprot FOB

Većina zemalja (EU, UK, Australija, Kina, Japan) izračunava carinu na osnovi CIF vrijednosti — trošak robe plus osiguranje i prijevoz do odredišne luke. Sjedinjene Američke Države su značajna iznimka: carinske dužnosti u SAD-u se obračunavaju na osnovi FOB vrijednosti (trošak robe + izvozna ambalaža, isključujući međunarodni prijevoz i osiguranje). To znači da ista pošiljka može imati značajno različitu carinsku vrijednost ovisno o odredištu.

CIF zemlje

EU, UK, Australija, Kanada, Kina, Japan, većina svijeta

FOB zemlje

Sjedinjene Američke Države

Što se dodaje transakcijskoj vrijednosti

Provizije i posredništvo

Provizije za kupnju se isključuju; provizije za prodaju se uključuju.

Troškovi pakiranja

Trošak spremnika i pakiranja uključen je u carinsku vrijednost.

Pomoćni materijali

Materijali, alati, matrice ili kalupi koje kupac dostavlja besplatno ili po sniženoj cijeni se dodaju.

Autorska i licencna naknada

Plaćene kao uvjet prodaje mogu se dodati.

Dobit od preprodaje

Svaki dio prihoda od naknadne prodaje koji pripada prodavatelju se dodaje.

Vrste carina

Nisu svi carinski tarifi jednaki

Razumijevanje vrste carine ključno je — utječe na način izračuna konačnih troškova i koje strategije ublažavanja su dostupne.

Ad valorem

Najčešći

Postotak carinske vrijednosti. Primjer: 12% na odjeću. Jednostavan za izračun, ali iznos carine raste s vrijednošću fakture.

Specifična carina

Fiksno po jedinici

Fiksni iznos po jedinici mjere bez obzira na vrijednost. Primjer: €0,50/kg ili $1,20/komad. Uobičajeno za poljoprivredne proizvode, alkohol i duhan.

Kombinirana carina

Hibrid

Kombinacija ad valorem i specifične carine. Primjer: 6,2% + $0,90/kg. Osigurava minimalni prihod od carine bez obzira na nisku deklariranu vrijednost.

Antidampinška carina (ADD)

Kaznena

Nametnuta kada se uvozna roba prodaje ispod troškova na ciljnom tržištu. Vrlo specifična za proizvod i zemlju. Može iznositi 15–100%+ i može se pojaviti bez prethodnog upozorenja na određenim HTS kodovima.

Kompenzacijska carina (CVD)

Kaznena

Kompenzira subvencije strane vlade. Primjenjuje se uz redovne carine. Često ide ruku pod ruku s antidampinškim istragama.

Zaštitna carina

Privremena

Hitna mjera za zaštitu domaće industrije od naglog porasta uvoza. Obično je privremena i podložna osporavanju pred WTO-om. Primjer: američke carine na solarne panele po odjeljku 201.

Carina po odjeljku 301 (SAD)

Specifično za SAD

Dodatne američke carine na kinesku robu prema odjeljku 301 Zakona o trgovini iz 1974. Popisi 1–4 pokrivaju većinu robe iz Kine s carinama od 7,5–25% uz MFN stopu. Redovito se ažuriraju.

Carina po odjeljku 232 (SAD)

Specifično za SAD

Američke carine iz nacionalne sigurnosti: 25% na većinu uvoza čelika i 10% na aluminij. Primjenjuju se bez obzira na podrijetlo, iako neke zemlje imaju izuzeća temeljena na kvotama (EU, UK, Japan itd.).

PDV / GST pri uvozu

Uvozni PDV ili GST naplaćuje se odvojeno od carinske dažbine i obično je povratan za poduzetnike registrirane za PDV. Izračunava se na carinsku vrijednost plus dažbinu (a ponekad i prijevoz). Uvoznici koji nisu registrirani za PDV — uključujući većinu potrošača — ne mogu povratiti ovaj trošak, što ga čini trajnim troškom.

Standardne stope PDV-a/GST-a pri uvozu

Sjedinjene Američke Države: Nema saveznog PDV-a. Državni porez na prodaju/upotrebu primjenjuje se, ali se ne naplaćuje na granici.

Europska unija: 20% (standardno; razlikuje se po državi članici i vrsti proizvoda)

Ujedinjeno Kraljevstvo: 20% (povratan za uvoznike registrirane za PDV)

Australija: 10% GST

Kanada: 5% GST (+ pokrajinski porezi)

Japan: 10% porez na potrošnju

Kina: 13% PDV (9% na hranu i poljoprivredne proizvode)

Preferencijalne stope

Sporazumi o slobodnoj trgovini i pravila o podrijetlu

Sporazum o slobodnoj trgovini može smanjiti Vašu carinsku stopu na 0% — ali samo ako Vaša roba stvarno ispunjava uvjete. Pravila o podrijetlu najčešće su pogrešno shvaćeni zahtjev.

Što su pravila o podrijetlu?

Pravila o podrijetlu (RoO) određuju je li proizvod 'podrijetlom' iz zemlje partnera u sporazumu o slobodnoj trgovini i stoga ima pravo na preferencijalnu stopu. Ispunjavanje RoO sporazuma zahtijeva da dokažete — dokumentacijom — da su roba dovoljno obrađena ili transformirana unutar zemlje partnera. Samo slanje robe kroz zemlju koja je članica sporazuma o slobodnoj trgovini ne čini je podrijetlom iz te zemlje.

Uobičajeni kriteriji podrijetla

Potpuno dobiveno

Roba u potpunosti uzgojena, ubrana ili proizvedena u jednoj zemlji (npr. poljoprivredni proizvodi, minerali). Najlakše za ispunjavanje uvjeta.

Promjena tarifne klasifikacije (CTC)

Proizvodni proces mijenja HS kod ulaznih materijala. Specifična razina promjene (poglavlje, naslov, podnaslov) razlikuje se ovisno o sporazumu o slobodnoj trgovini i proizvodu.

Prag dodane vrijednosti

Minimalni postotak vrijednosti proizvoda mora biti dodan u zemlji partneru. Obično 35–60% regionalnog udjela vrijednosti (RVC).

Specifični proizvodni proces

Određene proizvodne operacije moraju biti izvršene u zemlji partneru. Uobičajeno za tekstil (pravilo 'od pređe dalje') i kemikalije.

Obvezna dokumentacija o podrijetlu

Potvrda o podrijetlu (preferencijalna)

EU obrazac A (GSP), potvrda o prometu EUR.1 ili izjava o podrijetlu. Mora navoditi specifični FTA.

Znanje uvoznika

Prema nekim FTA-ima (USMCA, CETA), uvoznik može zahtijevati preferencijalni tretman na temelju vlastitog znanja o podrijetlu, bez potvrde izvoznika.

Izjava na računu

Ovlašteni izvoznici mogu izjavu o podrijetlu navesti izravno na komercijalnom računu za pošiljke do određene vrijednosne granice.

Glavni FTA-i na brzinu

Agreement	Parties	Key point
USMCA	SAD, Kanada, Meksiko	Zamijenio NAFTA-u 2020. Većina robe između tri zemlje kvalificira se za 0% carine uz potvrdu o podrijetlu.
EU–Vijetnam (EVFTA)	EU + Vijetnam	Na snazi od 2020. Uklanja carine na ~99% robe tijekom 10 godina. Velika prednost za vijetnamski tekstil, elektroniku i morske plodove.
RCEP	15 azijsko-pacifičkih zemalja uključujući Kinu, Japan, Južnu Koreju, ASEAN	Najveći FTA po obujmu trgovine. Primarno okvir za smanjenje carina; puni preferencijalni stopa uvode se tijekom 20 godina.
CPTPP	11 zemalja uključujući Kanadu, Australiju, Japan, Vijetnam, Meksiko	Visokokvalitetni sporazum 21. stoljeća. UK pristupio 2024. Pokriva 99%+ carinskih linija koje će na kraju doseći 0%.
EU–Južna Koreja	EU + Južna Koreja	Na snazi od 2011. Uklanja carine na gotovo svu industrijsku robu. Velika prednost za korejski izvoz automobila i elektronike.
ChAFTA	Kina + Australija	Na snazi od 2015. Australski izvoz u Kinu (govedina, vino, morski plodovi, vuna) uglavnom na 0%. Kineska industrijska roba u Australiju po sniženim stopama.

Optimizacija carine

Šest načina za legalno smanjenje računa za carinu

Provjerite svoj HTS/CN kod

Najvažniji korak s najvećim utjecajem. Mnogi uvoznici koriste netočan ili previše konzervativan kod. Preciznija klasifikacija može smanjiti carinsku stopu za 5–15 postotnih bodova na istom fizičkom proizvodu.

Iskoristite preferencije iz FTA-a

Ako je Vaš dobavljač iz zemlje partnera u FTA-u, zatražite potvrdu o podrijetlu i iskoristite preferencijalnu stopu. Mnogi uvoznici ne iskorištavaju uštede iz FTA-a jednostavno zato što ne traže.

Restrukturirajte nabavu ili proizvodnju

Premještanje proizvodnje u zemlju partnera u FTA-u ili dodavanje kvalificiranih koraka dodane vrijednosti može promijeniti podrijetlo i omogućiti preferencijalne stope. Zahtijeva planiranje, ali donosi trajne uštede.

Koristite carinske skladišta ili slobodne zone

Carinska skladišta i slobodne trgovinske zone omogućuju odgodu ili izbjegavanje carine za robu koja se re-izvozi ili dodatno obrađuje. Idealno za robu u tranzitu ili onu koja se koristi u proizvodnji.

Podnesite zahtjev za povrat carine

U mnogim zemljama možete tražiti povrat 99% carine plaćene na uvezenu robu koja se kasnije re-izvozi ili koristi u proizvodnji robe koja se izvozi. Programi povrata carine su nedovoljno iskorišteni.

Razmotrite vrednovanje po prvoj prodaji

U SAD-u uvoznici mogu deklarirati carinsku vrijednost na temelju cijene prve prodaje (npr. tvorničke cijene) umjesto posljednje prodajne cijene (npr. cijene posrednika), čime se legalno smanjuje carinska osnovica.

ČPP

Često postavljana pitanja

Vaša sljedeća pošiljka, savršeno planirana.

Započnite besplatno. Bez kreditne kartice. Bez instalacije.

Planirajte kontejner Planirajte prijevoz kamionom