Mikä on ero tullimaksun ja tariffin välillä?

Termejä käytetään usein vaihtoehtoisesti. Teknisesti tariffi on itse vero (laki), kun taas tulli on maksetun veron määrä. Käytännössä 'tullimaksu' ja 'tariffi' tarkoittavat samaa asiaa — tavaroiden tulliarvoon sovellettavaa prosenttiosuutta tai tiettyä määrää.

Kuka on vastuussa tuontitullin maksamisesta — ostaja vai myyjä?

Se riippuu myyntisopimuksessa sovitusta Incotermistä. EXW-, FCA-, FOB-, CFR-, CIF- ja CPT-toimituslausekkeissa ostaja (maahantuoja) maksaa tullin. DDP:n (Delivered Duty Paid) mukaan myyjä on vastuussa. Verkkokaupan ostajat pyytävät yhä useammin DDP:tä, mutta se voi luoda merkittävää vaatimustenmukaisuuden monimutkaisuutta myyjille.

Voinko selvittää tarkan tullimaksun ennen tuontia?

Kyllä. EU:ssa voit hakea sitovaa tariffi-informaatiota (BTI) — oikeudellisesti sitovaa luokituspäätöstä, joka on voimassa 3 vuotta. Yhdysvalloissa voit pyytää ennakkoratkaisua CBP:ltä. Nämä poistavat epävarmuuden, mutta käsittely kestää useita viikkoja.

Mitä tapahtuu, jos ilmoitan väärän HS-koodin?

Virheellinen ilmoitus — vaikka tahaton — voi johtaa tullien takaisinmaksuun korkoineen, sakkoihin ja vakavissa tapauksissa tavaroiden takavarikointiin. Tulliviranomaiset jakavat tietoja kansainvälisesti ja suorittavat tuonnin jälkeisiä tarkastuksia. Käytä luvallista tullivälittäjää tai kauppakonsulttia luokituksesi tarkistamiseen.

Ovatko näytteet ja vähäarvoiset lähetykset tullivapaita?

Monissa maissa on vähimmäisarvoraja, jonka alapuolella tullia ei veloiteta. EU:n vähimmäisarvoraja on 150 € tullille (ALV sovelletaan silti yli 0 €). Yhdysvaltojen raja on 800 $. Australian raja on 1 000 AUD. Yhdistyneen kuningaskunnan raja on 135 £. Nämä rajat ovat yhä enemmän poliittisen valvonnan kohteena ja voivat muuttua.

Mikä on ensimmäisen myynnin arviointi ja onko se laillista?

Ensimmäisen myynnin arviointi on laillinen Yhdysvaltain tullistrategia, jossa maahantuoja ilmoittaa tulliarvon valmistajan hinnan (ensimmäinen myynti) perusteella välittäjän hinnan (viimeinen myynti) sijasta, mikä vähentää tulliarvoa. Se vaatii vankan dokumentaation, joka osoittaa, että tavarat oli tarkoitettu Yhdysvaltain vientiin ensimmäisen myynnin aikaan. Se ei ole käytettävissä kaikissa maissa.

Kuinka polkumyyntitullit toimivat käytännössä?

Polkumyyntitullit (ADD) ovat tuote- ja maakohtaisia ja ne on lueteltu tarkalla HTS-alaotsikolla. Niitä sovelletaan normaalin MFN-tullin lisäksi. Maksut voidaan päivittää vuosittain hallinnollisten tarkistusten kautta. Edes toiseen kiinalaiseen tehtaaseen vaihtaminen ei automaattisesti vältä polkumyyntitullia — tavaroitasi voidaan silti arvioida koko Kiinan maksuilla, ellei toimittajallasi ole omaa määritettyä maksua.

Voinko saada tuonti-ALV:n takaisin?

Kyllä, jos olet ALV-rekisteröity määränpäämaassa, tuonti-ALV on tyypillisesti täysin palautettavissa ALV-ilmoituksellasi ostovähennysvähennyksenä. Tämä tekee tuonti-ALV:sta kassavirtaneutraalin rekisteröidyille yrityksille, mutta pysyvän kulun rekisteröimättömille maahantuojille (mukaan lukien useimmat kuluttajat, jotka ostavat ulkomailta).

Tuontitullit ja -tariffit

Mitä maksat tuontitullina?

Valitse lähtö- ja määränpäämaat sekä tuotekategoria nähdäksesi arvioidut tullimaksut, ALV/GST sekä mahdolliset erityistariffit tai vapaakauppasopimukset.

Lähtömaa

Määränpäämaa

Tuotekategoria (HS-luku)

Valitse lähtömaa, määränpää ja tuotekategoria nähdäksesi arvioidut maksut.

Tulliarvo

Kuinka tulliarvo lasketaan

Tulliviranomaiset eivät yksinkertaisesti verota maksamaasi hintaa — he käyttävät määriteltyä menetelmää tavaroidesi tulliarvon määrittämiseen.

Kuusi arviointimenetelmää (WTO-hierarkia)

CIF vs. FOB -peruste

Useimmat maat (EU, Yhdistynyt kuningaskunta, Australia, Kiina, Japani) laskevat tullin CIF-arvosta — tavaroiden hinta lisättynä vakuutuksella ja rahdilla määräsatamaan. Yhdysvallat on merkittävä poikkeus: Yhdysvaltain tullit lasketaan FOB-arvosta (tavaroiden hinta + vientipakkaus, lukuun ottamatta kansainvälistä rahtia ja vakuutusta). Tämä tarkoittaa, että samalla lähetyksellä voi olla merkittävästi eri tulliarvo määränpäästä riippuen.

CIF-maat

EU, Yhdistynyt kuningaskunta, Australia, Kanada, Kiina, Japani, suurin osa maailmasta

FOB-maat

Yhdysvallat

Mitä lisätään kauppahintaan

Palkkiot ja välitys

Ostopalkkiot jätetään pois; myyntipalkkiot sisällytetään.

Pakkauskulut

Konttien ja pakkauksen kustannukset sisältyvät tulliarvoon.

Avustukset

Ostajan ilmaiseksi tai alennettuun hintaan toimittamat materiaalit, työkalut, muotit tai mallit lisätään.

Rojaltit ja lisenssimaksut

Myyntiehtona maksetut maksut voidaan lisätä.

Jälleenmyynnistä saadut tulot

Mikä tahansa osa myöhemmän jälleenmyynnin tuotoista, joka kertyy myyjälle, lisätään.

Tullityypit

Kaikki tariffit eivät toimi samalla tavalla

Tullityypin ymmärtäminen on ratkaisevan tärkeää — se vaikuttaa siihen, kuinka lasket laskennallisen kustannuksen ja mitä lieventämisstrategioita on käytettävissä.

Arvoperusteinen

Yleisin

Prosenttiosuus tulliarvosta. Esimerkki: 12 % vaatteista. Helppo laskea, mutta tullimäärä nousee laskun arvon myötä.

Määräperusteinen tulli

Kiinteä yksikköä kohden

Kiinteä määrä mittayksikköä kohden arvosta riippumatta. Esimerkki: 0,50 €/kg tai 1,20 $/kpl. Yleinen maataloustuotteille, alkoholille ja tupakalle.

Yhdistelmätulli

Hybridi

Arvoperusteisen ja määräperusteisen tullin yhdistelmä. Esimerkki: 6,2 % + 0,90 $/kg. Varmistaa vähimmäistullitulon alhaisista ilmoitetuista arvoista riippumatta.

Polkumyyntitulli (ADD)

Rangaistava

Asetetaan, kun tuontitavarat myydään määränpäämarkkinoilla kustannusten alapuolella. Erittäin tuote- ja maakohtainen. Voi olla 15–100 %+ ja voi ilmaantua ilman ennakkovaroitusta tietyille HTS-koodeille.

Tasoitustulli (CVD)

Rangaistava

Kompensoi ulkomaisten hallitusten tukia. Sovelletaan tavallisten tullien päälle. Kulkee usein käsi kädessä polkumyyntitutkimusten kanssa.

Suojatariffi

Väliaikainen

Hätätoimenpide kotimaisen teollisuuden suojaamiseksi äkilliseltä tuontipiikilta. Yleensä väliaikainen ja WTO-valituksen kohteena. Esimerkki: Yhdysvaltain pykälä 201 aurinkopaneelit.

Pykälä 301 -tariffi (Yhdysvallat)

Yhdysvaltain erityinen

Ylimääräiset Yhdysvaltain tullit kiinalaisille tavaroille vuoden 1974 kauppalain pykälän 301 mukaisesti. Listat 1–4 kattavat suurimman osan Kiinan tavaroista 7,5–25 % MFN-maksun päälle. Päivitetään säännöllisesti.

Pykälä 232 -tariffi (Yhdysvallat)

Yhdysvaltain erityinen

Yhdysvaltain kansallisen turvallisuuden tullit: 25 % suurimmalle osalle terästuontia ja 10 % alumiinille. Sovelletaan alkuperästä riippumatta, vaikka joillakin mailla on kiintiöperusteisia poikkeuksia (EU, Yhdistynyt kuningaskunta, Japani jne.).

ALV / GST tuonnissa

Tuonti-ALV tai GST veloitetaan erikseen tullista ja on tyypillisesti ALV-rekisteröityjen yritysten palautettavissa. Se lasketaan tulliarvosta lisättynä tullilla (ja joskus rahdilla). Ei-ALV-rekisteröidyt maahantuojat — mukaan lukien useimmat kuluttajat — eivät voi saada tätä takaisin, mikä tekee siitä pysyvän kulun.

Tavalliset ALV/GST-maksut tuonnissa

Yhdysvallat: Ei liittovaltion ALV:ta. Osavaltion myynti-/käyttövero sovelletaan, mutta sitä ei peritä rajalla.

Euroopan unioni: 20 % (vakio; vaihtelee jäsenvaltion ja tuotetyypin mukaan)

Yhdistynyt kuningaskunta: 20 % (palautettavissa ALV-rekisteröidyille maahantuojille)

Australia: 10 % GST

Kanada: 5 % GST (+ maakuntaverot)

Japani: 10 % kulutusvero

Kiina: 13 % ALV (9 % elintarvikkeille ja maataloustuotteille)

Etuusmaksut

Vapaakauppasopimukset ja alkuperäsäännöt

Vapaakauppasopimus voi alentaa tullimaksusi 0 %:iin — mutta vain jos tavarasi todella täyttävät ehdot. Alkuperäsäännöt ovat yleisimmin väärin ymmärretty vaatimus.

Mitä alkuperäsäännöt ovat?

Alkuperäsäännöt (RoO) määrittävät, onko tuote peräisin vapaakauppasopimuksen kumppanimaasta ja täyttääkö se näin ollen etuusmaksun ehdot. Vapaakauppasopimuksen alkuperäsääntöjen täyttäminen edellyttää, että todistatte asiakirjoilla, että tavarat on riittävästi jalostettu tai muunnettu kumppanimaassa. Pelkkä tavaroiden kuljettaminen vapaakauppasopimuksen maan kautta ei tee niistä sieltä peräisin olevia.

Yleiset alkuperäkriteerit

Kokonaan hankittu

Tavarat, jotka on kokonaan kasvatettu, korjattu tai tuotettu yhdessä maassa (esim. maataloustuotteet, mineraalit). Helpoin täyttää.

Tariffiluokituksen muutos (CTC)

Tuotantoprosessi muuttaa raaka-aineiden HS-koodin. Tietty muutostaso (luku, otsikko, alaotsikko) vaihtelee vapaakauppasopimuksen ja tuotteen mukaan.

Lisäarvon kynnysarvo

Vähimmäisprosentti tuotteen arvosta on lisättävä kumppanimaassa. Tyypillisesti 35–60 % alueellista arvosisältöä (RVC).

Tietty valmistusprosessi

Tiettyjä tuotantotoimia on suoritettava kumppanimaassa. Yleinen tekstiileille (langasta eteenpäin -sääntö) ja kemikaaleille.

Vaaditut alkuperäasiakirjat

Alkuperätodistus (etuus)

EU-lomake A (GSP), EUR.1-tavaraliikennetodistus tai alkuperäilmoitus. Täytyy viitata tiettyyn vapaakauppasopimukseen.

Maahantuojan tieto

Joidenkin vapaakauppasopimusten (USMCA, CETA) mukaan maahantuoja voi hakea etuutta oman alkuperätietonsa perusteella ilman viejän todistusta.

Laskun lausunto

Hyväksytyt viejät voivat tehdä alkuperäilmoituksen suoraan kauppalaskulle lähetyksille tiettyyn arvorajaan asti.

Tärkeimmät vapaakauppasopimukset yhdellä silmäyksellä

Agreement	Parties	Key point
USMCA	Yhdysvallat, Kanada, Meksiko	Korvasi NAFTA:n vuonna 2020. Suurin osa tavaroista kolmen maan välillä täyttää 0 % tullin ehdot alkuperätodistuksella.
EU–Vietnam (EVFTA)	EU + Vietnam	Voimassa vuodesta 2020. Poistaa tullit ~99 %:lta tavaroista 10 vuoden aikana. Merkittävä etu vietnamilaisille vaate-, elektroniikka- ja mereneläväviejille.
RCEP	15 Aasian ja Tyynenmeren maata, mukaan lukien Kiina, Japani, Etelä-Korea, ASEAN	Maailman suurin vapaakauppasopimus kaupan volyymilla mitattuna. Ensisijaisesti tullinalennuskehys; täydet etuusmaksut vaiheistetaan 20 vuodessa.
CPTPP	11 maata, mukaan lukien Kanada, Australia, Japani, Vietnam, Meksiko	Korkealaatuinen 2000-luvun sopimus. Yhdistynyt kuningaskunta liittyi vuonna 2024. Kattaa 99 %+ tariffilinjoja, jotka lopulta saavuttavat 0 %.
EU–Etelä-Korea	EU + Etelä-Korea	Voimassa vuodesta 2011. Poistaa tullit lähes kaikista teollisuustuotteista. Merkittävä etu korealaiselle auto- ja elektroniikkaviennille.
ChAFTA	Kiina + Australia	Voimassa vuodesta 2015. Australian vienti Kiinaan (naudanliha, viini, merenelävät, villa) suurelta osin 0 %:ssa. Kiinalaiset teollisuustuotteet Australiaan alennetuilla maksuilla.

Tullioptimiointi

Kuusi tapaa vähentää tullilaskuasi laillisesti

Tarkista HTS/CN-koodisi

Yksittäinen suurimman vaikutuksen vaihe. Monet maahantuojat käyttävät väärää tai liian varovaista koodia. Tarkempi luokitus voi vähentää tullimaksuasi 5–15 prosenttiyksikköä samalle fyysiselle tuotteelle.

Vaadi vapaakauppasopimuksen etuutta

Jos toimittajasi on vapaakauppasopimuksen kumppanimaassa, pyydä alkuperätodistus ja vaadi etuusmaksua. Monet maahantuojat jättävät vapaakauppasopimuksen säästöt hakematta yksinkertaisesti, koska eivät pyydä.

Järjestä hankinta tai tuotanto uudelleen

Tuotannon siirtäminen vapaakauppasopimuksen kumppanimaahan tai vaatimukset täyttävien lisäarvovaiheitten lisääminen voi muuttaa alkuperää ja avata etuusmaksut. Vaatii suunnittelua, mutta tuottaa jatkuvia säästöjä.

Käytä tullivarastoja tai vapaa-alueita

Tullivarastot ja vapaakauppa-alueet antavat sinun lykätä tai välttää tullin tavaroille, jotka viedään uudelleen tai jalostetaan edelleen. Ihanteellinen kauttakulkutavaroille tai valmistuksessa käytetyille tavaroille.

Hae tullinpalautusta

Monissa maissa voit vaatia takaisin 99 % tulleista, jotka on maksettu tuontitavaroista, jotka myöhemmin viedään uudelleen tai käytetään vietävissä tavaroissa. Palautusohjelmia hyödynnetään alimittaisesti.

Harkitse ensimmäisen myynnin arviointia

Yhdysvalloissa maahantuojat voivat ilmoittaa tulliarvon ensimmäisen myyntihinnan (esim. tehdashinta) perusteella viimeisen myyntihinnan (esim. välittäjän hinta) sijasta, mikä vähentää laillisesti tulliarvoa.

UKK

Usein kysytyt kysymykset

Seuraava konttisi, täydellisesti lastattu.

Aloita ilmaiseksi. Ei luottokorttia. Ei asennusta.

Aloita suunnittelu ilmaiseksi