Importné colá a tarify
Koľko zaplatíte na importnú colu?
Vyberte si krajinu pôvodu, cieľa a kategóriu produktu, aby ste videli odhadované sadzby coly, DPH/GTU a akékoľvek špeciálne colné sadzby alebo príležitosti voľného obchodu.
Vyberte krajinu pôvodu, cieľa a kategóriu produktu, aby ste videli odhadované sadzby.
Celková hodnota pre colné účely
Ako sa určuje celková hodnota pre colné účely
Colné orgány nezdaňujú iba cenu, ktorú ste zaplatili — používajú definovanú metódu na určenie colne zdaniteľnej hodnoty vášho tovaru.
Šesť metód oceňovania (hierarchia WTO)
Základňa CIF vs. FOB
Väčšina krajín (EÚ, Spojené kráľovstvo, Austrália, Čína, Japonsko) vypočítava clo na základe hodnoty CIF — náklady na tovar plus poistenie a prepravu do cieľového prístavu. Spojené štáty sú významnou výnimkou: colné poplatky USA sa uplatňujú na hodnotu FOB (náklady na tovar + balenie pre export, bez medzinárodnej prepravy a poistenia). To znamená, že rovnaká zásielka môže mať odlišnú colne zdaňovaciu hodnotu v závislosti od cieľa.
Krajiny CIF
EÚ, Spojené kráľovstvo, Austrália, Kanada, Čína, Japonsko, väčšina sveta
Krajiny FOB
Spojené štáty
Čo sa pridáva k transakčnej hodnote
Provízne a maklérske poplatky
Nákupné provízie sa vylučujú; predajné provízie sa zahrnujú.
Náklady na balenie
Náklady na kontajnery a balenie sa zahrnujú do colnej hodnoty.
Pomocné prostriedky
Materiály, nástroje, formy alebo matrice poskytnuté zadarmo alebo za zníženú cenu kupujúcim sa pridávajú.
Autorské honoráre a licenčné poplatky
Zaplatené ako podmienka predaja sa môžu pridávať.
Výnosy z následného predaja
Akákoľvek časť výnosov z následného predaja, ktorá pripadá predávajúcemu, sa pridáva.
Typy colných povinností
Nie všetky colné sadzby fungujú rovnako
Porozumenie typu colnej povinnosti je kľúčové — ovplyvňuje, ako vypočítate celkové náklady na dodanie a aké stratégie zmiernenia sú k dispozícii.
Ad valorem
NajčastejšiePercentuálna hodnota colnej hodnoty. Príklad: 12 % na odev. Jednoduché na výpočet, ale výška cla sa zvyšuje s faktúrovou hodnotou.
Špecifické clo
Pevná suma za jednotkuPevná suma za jednotku merania bez ohľadu na hodnotu. Príklad: €0,50/kg alebo $1,20/kus. Bežné pre poľnohospodárske výrobky, alkohol a tabak.
Zložené clo
HybridnéKombinácia ad valorem a špecifického cla. Príklad: 6,2 % + $0,90/kg. Zabezpečuje minimálny príspevok na dane bez ohľadu na nízko deklarované hodnoty.
Protitlmovacie clo (ADD)
TrestnéUklada sa, keď sú dovozy predávané pod nákladmi na cielovom trhu. Veľmi špecifické podľa výrobku a krajiny. Môže dosahovať 15–100 %+ a môže sa objaviť bez predchádzajúceho upozornenia na konkrétnych kódoch HTS.
Protitlmovacie vyrovnávacie clo (CVD)
TrestnéKompenzuje zahraničné vládne subvencie. Uplatňuje sa navyše k bežným clám. Často súvisí s vyšetrovaniami protitlmovacieho cla.
Ochranné colné sadzby
DočasnéNúdzové opatrenie na ochranu domáceho priemyslu pred náhlym nárastom dovozu. Zvyčajne dočasné a podlieha výzvam WTO. Príklad: americké colné sadzby Section 201 pre solárne panely.
Colná sadzba Section 301 (USA)
Špecifické pre USADodatočné americké colné sadzby na čínske tovary podľa Section 301 zákona o obchode z roku 1974. Zoznamy 1–4 zahŕňajú väčšinu tovarov z Číny s 7,5–25 % navyše k MFN sadzbe. Pravidelne aktualizované.
Colná sadzba Section 232 (USA)
Špecifické pre USAAmerické colné sadzby z dôvodu národnej bezpečnosti: 25 % na väčšinu ocelových dovozoch a 10 % na hliník. Uplatňuje sa bez ohľadu na pôvod, hoci niektoré krajiny majú výnimky založené na kvótach (EÚ, Spojené kráľovstvo, Japonsko atď.).
DPH / GST pri dovoze
DPH alebo GST sa účtuje samostatne od colného poplatku a je zvyčajne vymožiteľné podnikmi registrovanými na DPH. Vypočíta sa z colnej hodnoty plus poplatku (a niekedy prepravy). Importeri neregistrovaní na DPH — vrátane väčšiny spotrebiteľov — si túto náklad nemôžu vynahradiť, čím sa stáva trvalou výdavkom.
Štandardné sadzby DPH/GST pri dovoze
Spojené štáty: Žiadny federálny DPH. Štátna daň z predaja/použitia sa uplatňuje, ale nezbiera sa na hranici.
Európska únia: 20 % (štandardná; líši sa podľa členského štátu a typu výrobku)
Spojené kráľovstvo: 20 % (vymožiteľné importermi registrovanými na DPH)
Austrália: 10 % GST
Kanada: 5 % GST (+ provinčné dane)
Japonsko: 10 % spotrebná daň
Čína: 13 % DPH (9 % na potraviny a poľnohospodárske tovary)
Zľavové sadzby
Dohody o voľnom obchode a pravidlá pôvodu
Dohoda o voľnom obchode (FTA) môže znížiť vašu clo na 0 % — ale len vtedy, ak vaše tovary naozaj spĺňajú podmienky. Pravidlá pôvodu sú najčastejšie nepochopeným požiadavkami.
Čo sú pravidlá pôvodu?
Pravidlá pôvodu (RoO) určujú, či výrobok 'pochádza' z krajiny partnera v rámci FTA a preto má nárok na zľavnenú sadzbu. Splnenie týchto pravidiel vyžaduje, aby ste preukázali — s dokumentáciou — že tovary boli dostatočne spracované alebo premenené v partnerskej krajine. Jednoduché prepravenie tovarov cez krajinu FTA ich pôvod nezmení.
Bežné kritériá pôvodu
Celkom získané
Tovary úplne pestované, zberané alebo vyrobené v jednej krajine (napr. poľnohospodárske produkty, nerasty). Najľahšie splniteľné kritérium.
Zmena tarifnej klasifikácie (CTC)
Výrobný proces zmení kód HS vstupov. Konkrétna úroveň zmeny (kapitola, podkapitola, podkategória) sa líši podľa FTA a produktu.
Prahová hodnota pridanej hodnoty
Minimálny percentuálny podiel hodnoty výrobku musí byť pridaný v partnerskej krajine. Zvyčajne 35–60 % regionálny obsah hodnoty (RVC).
Špecifický výrobný proces
Určité výrobné operácie musia byť vykonané v partnerskej krajine. Bežné pre textil (pravidlo vlákno-vpred) a chemikálie.
Požadovaná pôvodná dokumentácia
Certifikát o pôvode (preferenčný)
EÚ Formulár A (GSP), EUR.1 pohybový certifikát alebo vyhlásenie o pôvode. Musí odkazovať na konkrétnu FTA.
Vedomie dovozcu
Podľa niektorých FTA (USMCA, CETA) môže dovozca uplatniť preferenciu na základe vlastného vedomia o pôvode, bez certifikátu od vývozcu.
Výrok na faktúre
Schválení vývozcovia môžu urobiť vyhlásenie o pôvode priamo na obchodnej faktúre pre zásielky do definovanej hodnotovej hranice.
Hlavné FTA v prehľade
| Agreement | Parties | Key point |
|---|---|---|
| USMCA | USA, Kanada, Mexiko | V roku 2020 nahradil NAFTA. Väčšina tovarov medzi tromi krajinami má nárok na 0% clo s certifikátom o pôvode. |
| EÚ–Vietnam (EVFTA) | EÚ + Vietnam | V platnosti od roku 2020. Odstraňuje clo na ~99% tovarov počas 10 rokov. Hlavná výhoda pre vietnamských vývozcov odevov, elektroniky a morských plodov. |
| RCEP | 15 ázijsko-tichomorských krajín vrátane Číny, Japonska, Južnej Kórey, ASEAN | Najväčšie FTA podľa objemu obchodu. Primárne rámcová dohoda o znížení ciel; plné preferenčné sadzby sa zavádzajú počas 20 rokov. |
| CPTPP | 11 krajín vrátane Kanady, Austrálie, Japonska, Vietnamu, Mexika | Kvalitná dohoda 21. storočia. Spojené kráľovstvo pristúpilo v roku 2024. Pokrýva 99%+ tarifných položiek s cielom dosiahnuť 0%. |
| EÚ–Južná Kórea | EÚ + Južná Kórea | V platnosti od roku 2011. Odstraňuje clo na takmer všetky priemyselné tovary. Hlavná výhoda pre juhokórejské vývozy áut a elektroniky. |
| ChAFTA | Čína + Austrália | V platnosti od roku 2015. Austrálianské vývozy do Číny (hovädzie mäso, víno, morské plody, vlna) sú z veľkej časti na 0%. Čínske priemyselné tovary do Austrálie majú znížené sadzby. |
Optimalizácia colného zaťaženia
Šesť legálnych spôsobov, ako znížiť svoju colnú faktúru
Overte si kód HTS/CN
Najdôležitejší krok. Mnohí dovozcovia používajú nesprávny alebo príliš konzervatívny kód. Presnejšia klasifikácia môže znížiť vašu colnú sadzbu o 5–15 percentných bodov pri rovnakom fyzickom produkte.
Uplatnite preferenciu zo Zmluvy o voľnom obchode (FTA)
Ak je váš dodávateľ z krajiny, ktorá má uzavretú Zmluvu o voľnom obchode (FTA), požiadajte o certifikát pôvodu a uplatnite preferenčnú sadzbu. Mnohí dovozcovia nevyužívajú úspory z FTA jednoducho preto, lebo si o ne nepožičú.
Zmeňte dodávateľský alebo výrobný model
Presunutie výroby do krajiny, ktorá má uzavretú Zmluvu o voľnom obchode (FTA), alebo pridanie krokov, ktoré zvyšujú pridanú hodnotu, môže zmeniť pôvod a odomknúť preferenčné sadzby. Vyžaduje to plánovanie, ale prináša trvalé úspory.
Využite colné sklady alebo Zóny voľného obchodu
Colné sklady a Zóny voľného obchodu umožňujú odložiť alebo úplne sa vyhnúť colám na tovar, ktorý je znovu vyvezený alebo ďalej spracovaný. Ideálna voľba pre tovar v tranzite alebo používaný vo výrobe.
Požiadajte o colnú refundáciu
V mnohých krajinách môžete uplatniť nárok na vrátenie až 99 % col vyplatených za dovážaný tovar, ktorý je následne znovu vyvezený alebo použitý na výrobu exportovaného tovaru. Programy refundácie sú málo využívané.
Zvážte oceňovanie podľa prvej predajnej ceny
V USA môžu dovozcovia vyhlásiť colnú hodnotu na základe ceny z prvej predajnej transakcie (napr. továreň) namiesto poslednej predajnej ceny (napr. predajca), čím legálne znížia colne zdaniteľnú hodnotu.
FAQ
Často kladené otázky
Vaša ďalšia zásielka, perfektne naplánovaná.
Začnite zadarmo. Bez kreditnej karty. Bez inštalácie.