进口关税和税费
您需要支付多少进口关税?
选择您的原产地、目的地和产品类别,查看预估关税税率、增值税/消费税以及任何特殊关税或自由贸易协定优惠。
选择原产地、目的地和产品类别以查看预估税率。
海关估价
如何计算海关完税价格
海关当局不会简单地对您支付的价格征税 — 他们使用明确的方法来确定您货物的完税价格。
六种估价方法(WTO层级)
CIF与FOB基准
大多数国家(欧盟、英国、澳大利亚、中国、日本)按CIF价值计算关税 — 即货物成本加保险费和运费到目的港。美国是一个显著的例外:美国海关关税按FOB价值(货物成本+出口包装,不包括国际运费和保险费)征收。这意味着同一批货物根据目的地不同可能有明显不同的完税价格。
CIF国家
欧盟、英国、澳大利亚、加拿大、中国、日本、世界大部分地区
FOB国家
美国
成交价格需要增加的项目
佣金和经纪费
买方佣金排除在外;卖方佣金包含在内。
包装费用
集装箱和包装成本包含在海关完税价格中。
协助
买方免费或以优惠价格提供的材料、工具、模具或铸模需要增加。
特许权使用费和许可费
作为销售条件支付的费用可能需要增加。
转售收益
后续转售收益中归属于卖方的任何部分需要增加。
关税类型
并非所有关税的运作方式都相同
了解关税类型至关重要 — 它影响您如何计算到岸成本以及可采用的减免策略。
从价税
最常见海关完税价格的百分比。例如:服装12%。计算简单,但关税金额随发票价值上升。
从量税
单位固定每单位计量的固定金额,与价值无关。例如:€0.50/公斤或$1.20/件。常用于农产品、酒精和烟草。
复合税
混合从价税和从量税的组合。例如:6.2% + $0.90/公斤。确保无论申报价值多低都有最低关税收入。
反倾销税(ADD)
惩罚性当进口商品在目的国市场以低于成本的价格销售时征收。高度针对特定产品和国家。税率可达15-100%以上,可能在事先无预警的情况下出现在特定HTS编码上。
反补贴税(CVD)
惩罚性抵消外国政府补贴。在常规关税之上征收。通常与反倾销调查同时进行。
保障措施关税
临时保护国内产业免受进口突然激增影响的紧急措施。通常是临时性的,可能受到WTO挑战。例如:美国第201条太阳能关税。
第301条关税(美国)
美国特有根据1974年贸易法第301条对中国商品征收的额外美国关税。清单1-4涵盖来自中国的大多数商品,在最惠国税率基础上加征7.5-25%。定期更新。
第232条关税(美国)
美国特有美国国家安全关税:对大多数钢铁进口征收25%,对铝征收10%。无论原产地均适用,但某些国家有基于配额的豁免(欧盟、英国、日本等)。
进口增值税/消费税
进口增值税或消费税与海关关税分开征收,通常可由增值税注册企业抵扣。计算基准是海关完税价格加关税(有时还包括运费)。未注册增值税的进口商 — 包括大多数消费者 — 无法抵扣此成本,使其成为永久性费用。
进口标准增值税/消费税税率
美国:无联邦增值税。州销售税/使用税适用,但不在边境征收。
欧盟:20%(标准税率;因成员国和产品类型而异)
英国:20%(增值税注册进口商可抵扣)
澳大利亚:10%消费税
加拿大:5%消费税(+省级税)
日本:10%消费税
中国:13%增值税(食品和农产品为9%)
优惠税率
自由贸易协定和原产地规则
自由贸易协定可以将您的关税税率降至0% — 但前提是您的货物确实符合条件。原产地规则是最常被误解的要求。
什么是原产地规则?
原产地规则(RoO)决定产品是否「原产于」自由贸易协定伙伴国,从而有资格享受优惠税率。符合自由贸易协定的原产地规则要求您用文件证明 — 货物在伙伴国内经过了充分的加工或转化。仅仅通过自由贸易协定国家运输货物并不能使其原产于该国。
常见原产地标准
完全获得
在一个国家完全种植、收获或生产的货物(例如农产品、矿物)。最容易符合资格。
税则归类改变(CTC)
生产过程改变了投入品的HS编码。具体的改变级别(章、品目、子目)因自由贸易协定和产品而异。
增值门槛
产品价值的最低百分比必须在伙伴国增加。通常为35-60%的区域价值成分(RVC)。
特定制造工序
某些生产操作必须在伙伴国进行。常见于纺织品(从纱开始规则)和化学品。
所需原产地文件
原产地证书(优惠)
欧盟表格A(GSP)、EUR.1流动证书或原产地声明。必须引用特定的自由贸易协定。
进口商知识
在某些自由贸易协定(USMCA、CETA)下,进口商可以根据自己对原产地的知识申请优惠,无需出口商的证书。
发票上的声明
经批准的出口商可以直接在商业发票上对达到特定价值门槛的货物作出原产地声明。
主要自由贸易协定概览
| Agreement | Parties | Key point |
|---|---|---|
| 美墨加协定(USMCA) | 美国、加拿大、墨西哥 | 2020年取代北美自由贸易协定。三国之间的大多数货物凭原产地证书可享受0%关税。 |
| 欧盟-越南自由贸易协定(EVFTA) | 欧盟+越南 | 自2020年起生效。在10年内取消约99%货物的关税。对越南服装、电子产品、海产品出口商带来重大利益。 |
| 区域全面经济伙伴关系协定(RCEP) | 15个亚太国家,包括中国、日本、韩国、东盟 | 按贸易量计算的全球最大自由贸易协定。主要是关税减让框架;完全优惠税率在20年内逐步实施。 |
| 全面与进步跨太平洋伙伴关系协定(CPTPP) | 11个国家,包括加拿大、澳大利亚、日本、越南、墨西哥 | 高质量的21世纪协定。英国于2024年加入。涵盖99%以上税目,最终达到0%。 |
| 欧盟-韩国自由贸易协定 | 欧盟+韩国 | 自2011年起生效。取消几乎所有工业品的关税。对韩国汽车和电子产品出口带来重大利益。 |
| 中澳自由贸易协定(ChAFTA) | 中国+澳大利亚 | 自2015年起生效。澳大利亚对中国的出口(牛肉、葡萄酒、海产品、羊毛)大部分为0%。中国制成品输往澳大利亚享受降低税率。 |
关税优化
合法降低关税成本的六种方法
核实您的HTS/CN编码
影响最大的单一步骤。许多进口商使用不正确或过于保守的编码。更精确的分类可以使同一实物产品的关税税率降低5-15个百分点。
申请自由贸易协定优惠
如果您的供应商位于自由贸易协定伙伴国,请索取原产地证书并申请优惠税率。许多进口商仅仅因为没有询问而放弃了自由贸易协定节省。
重组采购或生产
将生产转移到自由贸易协定伙伴国或增加符合条件的增值步骤可以改变原产地并获得优惠税率。需要规划,但可带来持续节省。
使用保税仓库或自由贸易区
保税仓库和自由贸易区允许您推迟或避免对再出口或进一步转化的货物征收关税。适用于转运货物或用于制造的货物。
申请关税退税
在许多国家,您可以对随后再出口或用于出口货物的进口商品申请退还99%的已缴关税。退税计划利用不足。
考虑首次销售估价
在美国,进口商可以根据首次销售价格(例如工厂价格)而非最后销售价格(例如中间商价格)申报海关完税价格,合法降低完税价格。
常见问题