İthalat Vergileri ve Tarifeler
İthalat Vergisinde Ne Kadar Ödeyeceksiniz?
Tahmini vergi oranlarını, KDV/ÖTV'yi ve özel tarifeler veya STA fırsatlarını görmek için menşe, varış ve ürün kategorinizi seçin.
Tahmini oranları görmek için menşe, varış ve ürün kategorisini seçin.
Gümrük Değerleme
Gümrük Değeri Nasıl Hesaplanır
Gümrük makamları sadece ödediğiniz fiyatı vergilendirmez — mallarınızın gümrüğe tabi değerini belirlemek için tanımlanmış bir metodoloji kullanırlar.
Altı değerleme yöntemi (DTÖ hiyerarşisi)
CIF ve FOB esası
Çoğu ülke (AB, İngiltere, Avustralya, Çin, Japonya) gümrük vergisini CIF değeri üzerinden hesaplar — malların maliyeti artı sigorta ve varış limanına navlun. Amerika Birleşik Devletleri dikkate değer bir istisnadır: ABD gümrük vergileri FOB değeri (malların maliyeti + ihracat ambalajı, uluslararası navlun ve sigorta hariç) üzerinden alınır. Bu, aynı gönderinin varış yerine bağlı olarak anlamlı şekilde farklı gümrüğe tabi bir değere sahip olabileceği anlamına gelir.
CIF ülkeleri
AB, İngiltere, Avustralya, Kanada, Çin, Japonya, dünyanın çoğu
FOB ülkeleri
Amerika Birleşik Devletleri
İşlem değerine eklenenler
Komisyonlar ve simsarlık
Satın alma komisyonları hariç tutulur; satış komisyonları dahil edilir.
Ambalaj maliyetleri
Konteyner ve ambalaj maliyeti gümrük değerine dahildir.
Yardımlar
Alıcı tarafından ücretsiz veya düşük maliyetle sağlanan malzemeler, aletler, kalıplar veya matrisleri eklenir.
Telif hakları ve lisans ücretleri
Satışın bir koşulu olarak ödenenleri eklenebilir.
Yeniden satış gelirleri
Satıcıya tahakkuk eden müteakip yeniden satış gelirlerinin herhangi bir kısmı eklenir.
Vergi Türleri
Tüm Tarifeler Aynı Şekilde Çalışmaz
Vergi türünü anlamak çok önemlidir — varış maliyetini nasıl hesaplayacağınızı ve hangi azaltma stratejilerinin mevcut olduğunu etkiler.
Ad valorem
En yaygınGümrük değerinin bir yüzdesi. Örnek: giyimde %12. Hesaplanması basittir ancak vergi tutarı fatura değeriyle artar.
Spesifik gümrük vergisi
Birim başına sabitDeğerden bağımsız olarak ölçü birimi başına sabit bir tutar. Örnek: €0,50/kg veya $1,20/adet. Tarım ürünleri, alkol ve tütün için yaygındır.
Bileşik gümrük vergisi
HibritAd valorem ve spesifiğin bir kombinasyonu. Örnek: %6,2 + $0,90/kg. Düşük beyan edilen değerlerden bağımsız olarak minimum bir vergi geliri sağlar.
Anti-damping vergisi (ADD)
Cezaiİthalatlar varış pazarında maliyetin altında satıldığında uygulanır. Son derece ürün ve ülkeye özgüdür. %15–100+ olabilir ve belirli HTS kodlarında önceden uyarı olmaksızın ortaya çıkabilir.
Telafi edici gümrük vergisi (CVD)
CezaiYabancı hükümet sübvansiyonlarını dengeler. Normal gümrük vergilerinin üzerine uygulanır. Genellikle anti-damping soruşturmalarıyla el ele gider.
Korunma tarifesi
GeçiciYerli bir endüstriyi ani ithalat artışından korumak için acil önlem. Genellikle geçicidir ve DTÖ itirazına tabidir. Örnek: ABD Bölüm 201 güneş enerjisi tarifeleri.
Bölüm 301 tarifesi (ABD)
ABD'ye özgü1974 Ticaret Yasası'nın 301. Bölümü kapsamında Çin mallarına ek ABD tarifeleri. Liste 1–4, MFN oranının üzerine %7,5–25 oranında Çin'den çoğu malı kapsar. Düzenli olarak güncellenir.
Bölüm 232 tarifesi (ABD)
ABD'ye özgüABD ulusal güvenlik tarifeleri: çoğu çelik ithalatında %25 ve alüminyumda %10. Menşe ne olursa olsun uygulanır, ancak bazı ülkelerin kotaya dayalı muafiyetleri vardır (AB, İngiltere, Japonya, vb.).
İthalatta KDV / ÖTV
İthalat KDV'si veya ÖTV'si gümrük vergisinden ayrı olarak tahsil edilir ve genellikle KDV kayıtlı işletmeler tarafından geri alınabilir. Gümrük değeri artı gümrük vergisi (ve bazen navlun) üzerinden hesaplanır. Çoğu tüketici dahil KDV kayıtlı olmayan ithalatçılar bu maliyeti geri alamaz, bu da kalıcı bir gider haline getirir.
İthalatta standart KDV/ÖTV oranları
Amerika Birleşik Devletleri: Federal KDV yok. Eyalet satış/kullanım vergisi uygulanır ancak sınırda tahsil edilmez.
Avrupa Birliği: %20 (standart; üye devlete ve ürün türüne göre değişir)
Birleşik Krallık: %20 (KDV kayıtlı ithalatçılar tarafından geri alınabilir)
Avustralya: %10 ÖTV
Kanada: %5 ÖTV (+ il vergileri)
Japonya: %10 tüketim vergisi
Çin: %13 KDV (gıda ve tarım ürünlerinde %9)
Tercihli Oranlar
Serbest Ticaret Anlaşmaları ve Menşe Kuralları
Bir STA, gümrük oranınızı %0'a indirebilir — ancak yalnızca mallarınız gerçekten nitelikli ise. Menşe kuralları en sık yanlış anlaşılan gereksinimdir.
Menşe kuralları nelerdir?
Menşe kuralları (RoO), bir ürünün bir STA ortak ülkesinde 'menşeli' olup olmadığını ve dolayısıyla tercihli oran için uygun olup olmadığını belirler. Bir STA'nın RoO'sunu karşılamak, malların ortak ülke içinde yeterince işlendiğini veya dönüştürüldüğünü belgelerle kanıtlamanızı gerektirir. Malları bir STA ülkesi üzerinden göndermek, onları orada menşeli yapmaz.
Yaygın menşe kriterleri
Tamamen elde edilen
Tamamen bir ülkede yetiştirilen, hasat edilen veya üretilen mallar (örn. tarım ürünleri, mineraller). Nitelik kazanması en kolay.
Tarife sınıflandırmasında değişiklik (CTC)
Üretim süreci girdilerin HS kodunu değiştirir. Değişikliğin belirli seviyesi (bölüm, başlık, alt başlık) STA ve ürüne göre değişir.
Katma değer eşiği
Ürünün değerinin minimum bir yüzdesi ortak ülkede eklenmelidir. Tipik olarak %35–60 bölgesel değer içeriği (RVC).
Spesifik üretim işlemi
Belirli üretim operasyonları ortak ülkede gerçekleştirilmelidir. Tekstiller (iplikten ileri kuralı) ve kimyasallar için yaygındır.
Gerekli menşe belgeleri
Menşe sertifikası (tercihli)
AB Form A (GSP), EUR.1 dolaşım sertifikası veya menşe beyanı. Belirli STA'ya referans vermelidir.
İthalatçının bilgisi
Bazı STA'lar (USMCA, CETA) kapsamında, ithalatçı ihracatçıdan sertifika olmaksızın kendi menşe bilgisine dayanarak tercih talep edebilir.
Fatura üzerinde beyan
Onaylı ihracatçılar, tanımlı bir değer eşiğine kadar olan gönderiler için doğrudan ticari fatura üzerinde menşe beyanı yapabilir.
Başlıca STA'lara genel bakış
| Agreement | Parties | Key point |
|---|---|---|
| USMCA | ABD, Kanada, Meksika | 2020'de NAFTA'nın yerini aldı. Üç ülke arasındaki çoğu mal, menşe sertifikası ile %0 gümrük vergisi için uygundur. |
| AB–Vietnam (EVFTA) | AB + Vietnam | 2020'den beri yürürlükte. 10 yıl içinde malların ~%99'unda gümrük vergilerini ortadan kaldırır. Vietnamlı giyim, elektronik, deniz ürünleri ihracatçıları için büyük fayda. |
| RCEP | Çin, Japonya, Güney Kore, ASEAN dahil 15 Asya-Pasifik ülkesi | Ticaret hacmi açısından dünyanın en büyük STA'sı. Öncelikle bir tarife indirim çerçevesi; tam tercihli oranlar 20 yıl içinde aşamalı olarak uygulanır. |
| CPTPP | Kanada, Avustralya, Japonya, Vietnam, Meksika dahil 11 ülke | Yüksek kaliteli 21. yüzyıl anlaşması. İngiltere 2024'te katıldı. Sonunda %0'a ulaşan tarife tarifelerinin %99'undan fazlasını kapsar. |
| AB–Güney Kore | AB + Güney Kore | 2011'den beri yürürlükte. Neredeyse tüm sanayi mallarında gümrük vergilerini ortadan kaldırır. Kore otomotiv ve elektronik ihracatı için büyük fayda. |
| ChAFTA | Çin + Avustralya | 2015'ten beri yürürlükte. Çin'e Avustralya ihracatı (sığır eti, şarap, deniz ürünleri, yün) büyük ölçüde %0'da. Avustralya'ya Çin mamul ürünleri indirimli oranlarda. |
Gümrük Vergisi Optimizasyonu
Gümrük Faturanızı Yasal Olarak Azaltmanın Altı Yolu
HTS/CN kodunuzu doğrulayın
En yüksek etkili adım. Birçok ithalatçı yanlış veya aşırı muhafazakar bir kod kullanır. Daha kesin bir sınıflandırma, aynı fiziksel ürün üzerinde gümrük oranınızı 5–15 yüzde puan azaltabilir.
STA tercihini talep edin
Tedarikçiniz bir STA ortak ülkesindeyse, menşe sertifikası talep edin ve tercihli oranı talep edin. Birçok ithalatçı, sadece sormadıkları için STA tasarruflarını talep etmeden bırakır.
Tedarik veya üretimi yeniden yapılandırın
Üretimi bir STA ortak ülkesine kaydırmak veya nitelikli katma değer adımları eklemek menşeyi değiştirebilir ve tercihli oranların kilidini açabilir. Planlama gerektirir ancak sürekli tasarruf sağlar.
Antrepo veya SBB'leri kullanın
Antrepolar ve Serbest Bölgeler, yeniden ihraç edilen veya daha fazla dönüştürülen mallar üzerindeki gümrük vergisini ertelemenize veya önlemenize olanak tanır. Transit halindeki veya imalatta kullanılan mallar için idealdir.
Gümrük iadesi için başvurun
Birçok ülkede, daha sonra yeniden ihraç edilen veya ihraç edilen mallarda kullanılan ithal mallar üzerinden ödenen gümrük vergilerinin %99'unu geri talep edebilirsiniz. İade programları yeterince kullanılmamaktadır.
İlk satış değerlemesini değerlendirin
ABD'de, ithalatçılar son satış fiyatı (örn. aracı fiyatı) yerine ilk satış fiyatına (örn. fabrika fiyatı) dayalı olarak gümrük değeri beyan edebilir, böylece gümrüğe tabi değeri yasal olarak düşürebilir.
SSS
Sıkça Sorulan Sorular
Bir sonraki konteyneriniz, mükemmel şekilde yüklenmiş.
Ücretsiz başlayın. Kredi kartı gerekmez. Kurulum gerekmez.
Ücretsiz planlamaya başla