Koja je razlika između carinske stope i tarife?

Ovi termini se često koriste naizmenično. Tehnički, tarifa je sam porez (zakon), dok je carina iznos poreza koji se plaća. U praksi, 'carinska stopa' i 'tarifna stopa' znače isto — procenat ili specifičan iznos koji se primenjuje na carinsku vrednost robe.

Ko je odgovoran za plaćanje uvozne carine — kupac ili prodavac?

To zavisi od Incoterms-a koji je dogovoren u ugovoru o prodaji. Pod EXW, FCA, FOB, CFR, CIF i CPT, kupac (uvoznik) plaća carinu. Pod DDP (Delivered Duty Paid), odgovoran je prodavac. DDP se sve češće zahteva od kupaca u e-trgovini, ali može da stvori značajnu složenost u pogledu usklađenosti za prodavce.

Mogu li da saznam tačnu carinsku stopu pre uvoza?

Da. U EU možete da zatražite pravno obavezujuću informaciju o carinskoj tarifi (BTI) — pravno obavezujuću odluku o klasifikaciji važeću 3 godine. U SAD-u možete da zatražite unapred ruliranje od CBP. Oni eliminišu neizvesnost, ali proces traje nekoliko nedelja.

Šta se dešava ako deklarisem pogrešan HS kod?

Pogrešna deklaracija — čak i nehotična — može da rezultira naknadnim plaćanjem carina, kamata, kazni, a u ozbiljnim slučajevima i zaplenom robe. Carinske vlasti dele obaveštenja međunarodno i sprovode revizije nakon uvoza. Koristite licenciranog carinskog brokera ili trgovinskog konsultanta da proverite svoju klasifikaciju.

Da li su uzorci i pošiljke male vrednosti oslobođene carine?

Mnoge zemlje imaju prag de minimis ispod koga se ne naplaćuje carina. Prag EU je €150 za carinsku carinu (PDV se i dalje primenjuje iznad €0). Prag SAD je $800. Australija je AUD $1.000. Ujedinjeno Kraljevstvo je £135. Ovi pragovi su pod sve većom političkom pažnjom i mogu da se promene.

Šta je procena vrednosti po prvom prodajnom dogovoru i da li je to zakonsko?

Procena vrednosti po prvom prodajnom dogovoru je legitimna strategija američke carine gde uvoznik deklariše carinsku vrednost na osnovu cene proizvođača (prvi prodajni dogovor) umesto cene posrednika (poslednji prodajni dogovor), čime se smanjuje carinska osnovica. Za to je neophodna čvrsta dokumentacija koja dokazuje da su roba bile namenjene za izvoz u SAD u vreme prvog prodajnog dogovora. Ova mogućnost nije dostupna u svim zemljama.

Kako funkcionišu antidamping carine u praksi?

Antidamping carine (ADD) su specifične za proizvod i zemlju porekla i navedene su prema preciznoj HTS podšifri. One se primenjuju pored normalne carine prema režimu najpovlašćenije nacije (MFN). Stopa može biti ažurirana godišnje kroz administrativne revizije. Čak i ako pređete na drugu kinesku fabriku, to automatski ne izbegava ADD — vaša roba može i dalje biti procenjena po kineskoj stopi, osim ako vaš dobavljač nema svoju određenu stopu.

Mogu li da povratim uvozni PDV?

Da, ako ste registrovani za PDV u zemlji odredišta, uvozni PDV se obično u potpunosti može povratiti u PDV prijavu kao ulazni porez. To čini uvozni PDV neutralnim za gotovinski tok registrovanih preduzeća, ali trajnom troškom za neregistrovanih uvoznika (uključujući većinu potrošača koji kupuju iz inostranstva).

Uvozne dažbine i carine

Koliko ćete platiti uvoznih dažbina?

Izaberite zemlju porekla, odredište i kategoriju proizvoda da biste videli procenjene carinske stope, PDV/poreske na dodatu vrednost i eventualne posebne carine ili mogućnosti slobodne trgovine.

Zemlja porekla

Zemlja odredišta

Kategorija proizvoda (HS poglavlje)

Izaberite poreklo, odredište i kategoriju proizvoda da biste videli procenjene stope.

Carinska procena vrednosti

Kako se računa carinska vrednost

Carinske vlasti ne jednostavno oporezuju cenu koju ste platili — one koriste definisanu metodologiju za utvrđivanje carinski oporezive vrednosti vaše robe.

Šest metoda procene (WTO hijerarhija)

Razlika između CIF i FOB osnove

Većina zemalja (EU, UK, Australija, Kina, Japan) obračunava carinu na CIF vrednost — vrednost robe plus osiguranje i transport do odredišne luke. Sjedinjene Američke Države su izuzetak: američke carinske dažbine se obračunavaju na FOB vrednost (vrednost robe + ambalaža za izvoz, bez međunarodnog transporta i osiguranja). To znači da isti pošiljka može imati drugačiju carinski obračunatu vrednost u zavisnosti od odredišta.

Zemlje koje koriste CIF

EU, UK, Australija, Kanada, Kina, Japan, većina sveta

Zemlje koje koriste FOB

Sjedinjene Američke Države

Šta se dodaje transakcionoj vrednosti

Provizije i brokerske usluge

Kupljene provizije su isključene; prodajne provizije su uključene.

Troškovi pakovanja

Troškovi kontejnera i pakovanja su uključeni u carinsku vrednost.

Pomoćna sredstva

Materijali, alati, matrice ili kalupi koji se obezbeđuju besplatno ili po sniženoj ceni od strane kupca se dodaju.

Autorska prava i naknade za licencu

Ako se plaćaju kao uslov prodaje, mogu se dodati.

Prihodi od ponovne prodaje

Bilo koji deo prihoda od naknadne prodaje koji pripada prodavcu se dodaje.

Vrste dažbina

Ne sve carine funkcionišu na isti način

Razumevanje vrste dažbine je ključno — utiče na to kako izračunavate ukupnu cenu i koje strategije ublažavanja su vam na raspolaganju.

Ad valorem

Najčešća

Procenat carinske vrednosti. Primer: 12% na odeću. Jednostavno za izračunavanje, ali iznos carine raste sa povećanjem fakturisane vrednosti.

Specifična carina

Fiksno po jedinici

Fiksan iznos po jedinici mere, nezavisno od vrednosti. Primer: €0.50/kg ili $1.20/komad. Uobičajeno za poljoprivredne proizvode, alkohol i duvan.

Kompozitna carina

Hibridna

Kombinacija ad valorem i specifične carine. Primer: 6.2% + $0.90/kg. Obezbeđuje minimalan prihod od carine bez obzira na nisku deklarisanu vrednost.

Antidamping carina (ADD)

Kaznena

Nametnuta kada se uvozna roba prodaje ispod troškova na tržištu odredišta. Veoma specifična po proizvodu i zemlji porekla. Može biti 15–100%+ i može se pojaviti bez prethodnog upozorenja na specifičnim HTS kodovima.

Carina za suzbijanje subvencija (CVD)

Kaznena

Kompenzuje strane državne subvencije. Primenjuje se pored redovnih carina. Često ide ruku pod ruku sa antidamping istragama.

Zaštitna tarifa

Privremena

Hitna mera za zaštitu domaće industrije od iznenadnog porasta uvoza. Obično je privremena i podložna izazovima pred Svetskom trgovinskom organizacijom. Primer: američke tarife po Sekciji 201 za solarne panele.

Sekcija 301 tarifa (SAD)

Specifično za SAD

Dodatne američke tarife na kinesku robu po Sekciji 301 Zakona o trgovini iz 1974. Spiskovi 1–4 pokrivaju većinu roba iz Kine sa 7.5–25% na osnovu MFN stope. Redovno se ažurira.

Sekcija 232 tarifa (SAD)

Specifično za SAD

Američke tarife za nacionalnu bezbednost: 25% na većinu uvoznih čelika i 10% na aluminijum. Primenjuju se bez obzira na poreklo, mada neke zemlje imaju izuzetke zasnovane na kvotama (EU, UK, Japan, itd.).

PDV / Porez na promet kod uvoza

PDV ili porez na promet kod uvoza naplaćuje se odvojeno od carinskog dara i obično se može nadoknaditi preduzećima koja su registrovani za PDV. Računa se na osnovu carinske vrednosti plus carina (a ponekad i troškova transporta). Subjekti koji nisu registrovani za PDV — uključujući većinu potrošača — ne mogu nadoknaditi ovaj trošak, što ga čini trajnim rashodom.

Standardne stope PDV-a/poreza na promet kod uvoza

Sjedinjene Američke Države: Nema federalnog PDV-a. Primenjuje se državni porez na promet/upotrebu, ali se ne naplaćuje na granici.

Evropska unija: 20% (standardna stopa; varira u zavisnosti od države članice i vrste proizvoda)

Ujedinjeno Kraljevstvo: 20% (može se nadoknaditi uvozima registrovanim za PDV)

Australija: 10% GST

Kanada: 5% GST (+ provincialni porezi)

Japan: 10% porez na potrošnju

Kina: 13% PDV (9% na hranu i poljoprivredne proizvode)

Povlaštene carine

Sporazumi o slobodnoj trgovini i pravila porekla

Sporazum o slobodnoj trgovini (FTA) može da smanji carinu na 0% — ali samo ako vaša roba zaista ispunjava uslove. Pravila porekla su najčešće pogrešno shvaćeni zahtev.

Šta su pravila porekla?

Pravila porekla (RoO) određuju da li proizvod 'poreklo' ima u zemlji partneru u okviru FTA i stoga ima pravo na povlaštenu carinu. Ispunjavanje pravila porekla FTA zahteva da dokažete — dokumentacijom — da je roba bila dovoljno obrađena ili transformisana u zemlji partneru. Samo slanje robe kroz zemlju partnera u okviru FTA ne znači da poreklo ima tamo.

Uobičajeni kriterijumi porekla

U potpunosti dobijeno

Robu koja je u potpunosti uzgojena, ubrana ili proizvedena u jednoj zemlji (npr. poljoprivredni proizvodi, minerali). Najlakše je ispuniti uslove.

Promena tarifne klasifikacije (CTC)

Proces proizvodnje menja HS kod ulaznih sirovina. Specifičan nivo promene (poglavlje, naslov, podnaslov) varira u zavisnosti od FTA i proizvoda.

Prag dodate vrednosti

Minimalan procenat vrednosti proizvoda mora biti dodat u zemlji partneru. Tipično 35–60% regionalni sadržaj vrednosti (RVC).

Specifičan proizvodni proces

Određene proizvodne operacije moraju biti izvršene u zemlji partneru. Uobičajeno za tekstil (pravilo „pređa napred") i hemikalije.

Potrebna dokumentacija porekla

Sertifikat o poreklu (preferencijalni)

EU Form A (GSP), EUR.1 sertifikat kretanja ili izjava o poreklu. Mora da se odnosi na specifičan FTA.

Znanje uvoznika

Pod određenim FTA (USMCA, CETA), uvoznik može da zahteva preferencijalni tretman na osnovu sopstvenog znanja o poreklu, bez sertifikata od izvoznika.

Izjava na fakturi

Odobreni izvoznici mogu da unesu izjavu o poreklu direktno na komercijalnu fakturu za pošiljke do određene vrednosne granice.

Glavni FTA na prvi pogled

Agreement	Parties	Key point
USMCA	SAD, Kanada, Meksiko	Zamenio NAFTA 2020. Većina roba između tri zemlje kvalifikuje se za 0% carinu uz sertifikat o poreklu.
EU–Vijetnam (EVFTA)	EU + Vijetnam	Na snazi od 2020. Uklanja carine na ~99% roba u narednih 10 godina. Velika prednost za vijetnamsku odeću, elektroniku i izvoz morskih proizvoda.
RCEP	15 zemalja Azijsko-Pacifičkog regiona uključujući Kinu, Japan, Južnu Koreju, ASEAN	Najveći FTA po obimu trgovine. Pretežno okvir za smanjenje carina; potpune preferencijalne stope stupaju na snagu tokom 20 godina.
CPTPP	11 zemalja uključujući Kanadu, Australiju, Japan, Vijetnam, Meksiko	Savremeni ugovor visokog kvaliteta. UK se pridružio 2024. Pokriva preko 99% carinskih linija koje će na kraju biti 0%.
EU–Južna Koreja	EU + Južna Koreja	Na snazi od 2011. Uklanja carine na skoro sve industrijske proizvode. Velika prednost za korejski auto i izvoz elektronike.
ChAFTA	Kina + Australija	Na snazi od 2015. Australijski izvoz u Kinu (govedina, vino, morski proizvodi, vuna) uglavnom na 0%. Kineska industrijska roba u Australiju po sniženim stopama.

Optimizacija carina

Šest načina da zakonito smanjite svoju carinsku obavezu

Proverite svoj HTS/CN kod

Najvažniji korak. Mnogi uvoznici koriste netačan ili previše konzervativan kod. Preciznija klasifikacija može smanjiti vašu carinsku stopu za 5–15 procentnih poena na istom fizičkom proizvodu.

Zahtevajte preferencijalnu tarifu FTA

Ako je vaš dobavljač u zemlji partneru FTA, zatražite sertifikat porekla i zahtevajte preferencijalnu tarifu. Mnogi uvoznici ne iskoriste uštede FTA jednostavno zato što ne pitaju.

Preuredite snabdevanje ili proizvodnju

Premeštanje proizvodnje u zemlju partnera FTA ili dodavanje koraka koji dodaju vrednost može promeniti poreklo i omogućiti preferencijalne tarife. Zahteva planiranje, ali donosi stalne uštede.

Koristite carinsko skladište ili FTZ

Carinska skladišta i zone slobodne trgovine omogućavaju odlaganje ili izbegavanje carina na robi koja se ponovo izvozi ili dalje transformiše. Idealno za robu u tranzitu ili za upotrebu u proizvodnji.

Prijavite povraćaj carine

U mnogim zemljama možete da povratite 99% carina plaćenih na uvezenoj robi koja se kasnije ponovo izvozi ili koristi u proizvodima koji se izvoze. Programi za povraćaj carine se retko koriste.

Razmislite o vrednovanju prve prodaje

U SAD-u, uvoznici mogu da prijave carinsku vrednost na osnovu cene prve prodaje (npr. fabrička cena) umesto poslednje prodajne cene (npr. cena posrednika), što zakonito smanjuje obaveznu carinsku vrednost.

FAQ

Često postavljana pitanja

Vaša sledeća pošiljka, savršeno planirana.

Počnite besplatno. Bez kreditne kartice. Bez instalacije.

Planirajte kontejnersku pošiljku Planirajte kamionsku pošiljku