आयात शुल्क और टैरिफ
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सीमा शुल्क मूल्यांकन
सीमा शुल्क मूल्य की गणना कैसे की जाती है
सीमा शुल्क अधिकारी केवल आपके द्वारा भुगतान की गई कीमत पर कर नहीं लगाते — वे आपके माल के शुल्क योग्य मूल्य को निर्धारित करने के लिए एक परिभाषित पद्धति का उपयोग करते हैं।
छह मूल्यांकन विधियाँ (WTO पदानुक्रम)
CIF बनाम FOB आधार
अधिकांश देश (EU, UK, ऑस्ट्रेलिया, चीन, जापान) CIF मूल्य पर शुल्क की गणना करते हैं — माल की लागत प्लस बीमा और गंतव्य बंदरगाह तक माल भाड़ा। संयुक्त राज्य अमेरिका एक उल्लेखनीय अपवाद है: यूएस सीमा शुल्क FOB मूल्य (माल की लागत + निर्यात पैकिंग, अंतर्राष्ट्रीय माल भाड़ा और बीमा को छोड़कर) पर लगाया जाता है। इसका मतलब है कि गंतव्य के आधार पर एक ही शिपमेंट का सार्थक रूप से अलग शुल्क योग्य मूल्य हो सकता है।
CIF देश
EU, UK, ऑस्ट्रेलिया, कनाडा, चीन, जापान, अधिकांश विश्व
FOB देश
संयुक्त राज्य अमेरिका
लेनदेन मूल्य में क्या जोड़ा जाता है
कमीशन और ब्रोकरेज
खरीद कमीशन को बाहर रखा गया है; बिक्री कमीशन शामिल हैं।
पैकिंग लागत
कंटेनर और पैकिंग की लागत सीमा शुल्क मूल्य में शामिल है।
सहायक सामग्री
खरीदार द्वारा मुफ्त या कम कीमत पर आपूर्ति की गई सामग्री, उपकरण, डाई या मोल्ड जोड़े जाते हैं।
रॉयल्टी और लाइसेंस शुल्क
बिक्री की शर्त के रूप में भुगतान किया गया जोड़ा जा सकता है।
पुनर्विक्रय की आय
बाद की पुनर्विक्रय से आय का कोई भी हिस्सा जो विक्रेता को मिलता है, जोड़ा जाता है।
शुल्क के प्रकार
सभी टैरिफ एक जैसे काम नहीं करते
शुल्क के प्रकार को समझना महत्वपूर्ण है — यह प्रभावित करता है कि आप लैंडेड लागत की गणना कैसे करते हैं और कौन सी शमन रणनीतियाँ उपलब्ध हैं।
मूल्यानुसार
सबसे आमसीमा शुल्क मूल्य का प्रतिशत। उदाहरण: परिधान पर 12%। गणना करना आसान लेकिन चालान मूल्य के साथ शुल्क राशि बढ़ती है।
विशिष्ट शुल्क
प्रति इकाई निश्चितमूल्य की परवाह किए बिना माप की प्रति इकाई एक निश्चित राशि। उदाहरण: €0.50/किग्रा या $1.20/पीस। कृषि उत्पादों, शराब और तंबाकू के लिए आम।
संयुक्त शुल्क
हाइब्रिडमूल्यानुसार और विशिष्ट का संयोजन। उदाहरण: 6.2% + $0.90/किग्रा। कम घोषित मूल्यों की परवाह किए बिना न्यूनतम शुल्क राजस्व सुनिश्चित करता है।
एंटी-डंपिंग ड्यूटी (ADD)
दंडात्मकतब लगाया जाता है जब आयात गंतव्य बाजार में लागत से कम पर बेचा जाता है। अत्यधिक उत्पाद- और देश-विशिष्ट। 15–100%+ हो सकता है और विशिष्ट HTS कोड पर पूर्व चेतावनी के बिना प्रकट हो सकता है।
प्रतिकारी शुल्क (CVD)
दंडात्मकविदेशी सरकारी सब्सिडी को ऑफसेट करता है। नियमित शुल्क के शीर्ष पर लागू। अक्सर एंटी-डंपिंग जांच के साथ हाथ से हाथ जाता है।
सुरक्षा टैरिफ
अस्थायीआयात की अचानक वृद्धि से घरेलू उद्योग की रक्षा के लिए आपातकालीन उपाय। आमतौर पर अस्थायी और WTO चुनौती के अधीन। उदाहरण: यूएस सेक्शन 201 सोलर टैरिफ।
सेक्शन 301 टैरिफ (यूएस)
यूएस-विशिष्ट1974 के व्यापार अधिनियम की धारा 301 के तहत चीनी माल पर अतिरिक्त यूएस टैरिफ। सूची 1–4 चीन से अधिकांश माल को MFN दर के शीर्ष पर 7.5–25% पर कवर करती है। नियमित रूप से अपडेट किया जाता है।
सेक्शन 232 टैरिफ (यूएस)
यूएस-विशिष्टयूएस राष्ट्रीय सुरक्षा टैरिफ: अधिकांश स्टील आयात पर 25% और एल्यूमीनियम पर 10%। मूल की परवाह किए बिना लागू, हालांकि कुछ देशों के पास कोटा-आधारित छूट हैं (EU, UK, जापान, आदि)।
आयात पर VAT / GST
आयात VAT या GST सीमा शुल्क से अलग से लिया जाता है और आमतौर पर VAT-पंजीकृत व्यवसायों द्वारा वसूली योग्य होता है। इसकी गणना सीमा शुल्क मूल्य प्लस शुल्क (और कभी-कभी माल भाड़ा) पर की जाती है। गैर-VAT-पंजीकृत आयातक — अधिकांश उपभोक्ताओं सहित — इस लागत को पुनर्प्राप्त नहीं कर सकते, जिससे यह एक स्थायी खर्च बन जाता है।
आयात पर मानक VAT/GST दरें
संयुक्त राज्य अमेरिका: कोई संघीय VAT नहीं। राज्य बिक्री/उपयोग कर लागू होता है लेकिन सीमा पर एकत्र नहीं किया जाता।
यूरोपीय संघ: 20% (मानक; सदस्य राज्य और उत्पाद प्रकार के अनुसार भिन्न होता है)
यूनाइटेड किंगडम: 20% (VAT-पंजीकृत आयातकों द्वारा वसूली योग्य)
ऑस्ट्रेलिया: 10% GST
कनाडा: 5% GST (+ प्रांतीय कर)
जापान: 10% उपभोग कर
चीन: 13% VAT (खाद्य और कृषि माल पर 9%)
वरीयता दरें
मुक्त व्यापार समझौते और मूल के नियम
एक FTA आपकी शुल्क दर को 0% तक कम कर सकता है — लेकिन केवल तभी जब आपका माल वास्तव में योग्य हो। मूल के नियम सबसे अधिक गलत समझी जाने वाली आवश्यकता हैं।
मूल के नियम क्या हैं?
मूल के नियम (RoO) यह निर्धारित करते हैं कि कोई उत्पाद FTA साझेदार देश में 'उत्पन्न' होता है या नहीं और इसलिए वरीयता दर के लिए योग्य है। FTA के RoO को पूरा करने के लिए आपको दस्तावेज़ीकरण के साथ साबित करना होगा — कि माल को साझेदार देश के भीतर पर्याप्त रूप से संसाधित या परिवर्तित किया गया था। FTA देश के माध्यम से केवल माल भेजना उन्हें वहां उत्पन्न नहीं करता है।
सामान्य मूल मानदंड
पूर्णतः प्राप्त
एक देश में पूरी तरह से उगाया, काटा या उत्पादित माल (जैसे कृषि उत्पाद, खनिज)। योग्य होने के लिए सबसे आसान।
टैरिफ वर्गीकरण में परिवर्तन (CTC)
उत्पादन प्रक्रिया इनपुट के HS कोड को बदल देती है। परिवर्तन का विशिष्ट स्तर (अध्याय, शीर्षक, उपशीर्षक) FTA और उत्पाद के अनुसार भिन्न होता है।
मूल्य-वर्धित सीमा
उत्पाद के मूल्य का न्यूनतम प्रतिशत साझेदार देश में जोड़ा जाना चाहिए। आमतौर पर 35–60% क्षेत्रीय मूल्य सामग्री (RVC)।
विशिष्ट विनिर्माण प्रक्रिया
साझेदार देश में कुछ उत्पादन संचालन किए जाने चाहिए। कपड़ा (यार्न-फॉरवर्ड नियम) और रसायनों के लिए आम।
आवश्यक मूल दस्तावेज़ीकरण
मूल प्रमाणपत्र (वरीयता)
EU फॉर्म A (GSP), EUR.1 आवाजाही प्रमाणपत्र, या मूल घोषणा। विशिष्ट FTA का संदर्भ देना चाहिए।
आयातक का ज्ञान
कुछ FTA (USMCA, CETA) के तहत, आयातक निर्यातक से प्रमाणपत्र के बिना मूल के अपने स्वयं के ज्ञान के आधार पर वरीयता का दावा कर सकता है।
चालान पर विवरण
अनुमोदित निर्यातक परिभाषित मूल्य सीमा तक शिपमेंट के लिए वाणिज्यिक चालान पर सीधे मूल घोषणा कर सकते हैं।
एक नज़र में प्रमुख FTA
| Agreement | Parties | Key point |
|---|---|---|
| USMCA | यूएस, कनाडा, मेक्सिको | 2020 में NAFTA की जगह ली। मूल प्रमाणपत्र के साथ तीन देशों के बीच अधिकांश माल 0% शुल्क के लिए योग्य हैं। |
| EU–वियतनाम (EVFTA) | EU + वियतनाम | 2020 से लागू। 10 वर्षों में ~99% माल पर शुल्क समाप्त करता है। वियतनामी परिधान, इलेक्ट्रॉनिक्स, समुद्री भोजन निर्यातकों के लिए प्रमुख लाभ। |
| RCEP | 15 एशिया-प्रशांत देश जिनमें चीन, जापान, दक्षिण कोरिया, आसियान शामिल हैं | व्यापार मात्रा के हिसाब से विश्व का सबसे बड़ा FTA। मुख्य रूप से एक टैरिफ कटौती ढांचा; पूर्ण वरीयता दरें 20 वर्षों में चरणबद्ध होती हैं। |
| CPTPP | 11 देशों में कनाडा, ऑस्ट्रेलिया, जापान, वियतनाम, मेक्सिको शामिल हैं | उच्च-गुणवत्ता वाला 21वीं सदी का समझौता। UK 2024 में शामिल हुआ। अंततः 99%+ टैरिफ लाइनें 0% तक पहुंचती हैं। |
| EU–दक्षिण कोरिया | EU + दक्षिण कोरिया | 2011 से लागू। वस्तुतः सभी औद्योगिक माल पर शुल्क समाप्त करता है। कोरियाई ऑटो और इलेक्ट्रॉनिक्स निर्यात के लिए प्रमुख लाभ। |
| ChAFTA | चीन + ऑस्ट्रेलिया | 2015 से लागू। चीन को ऑस्ट्रेलियाई निर्यात (बीफ, वाइन, समुद्री भोजन, ऊन) बड़े पैमाने पर 0% पर। ऑस्ट्रेलिया को चीनी निर्मित माल कम दरों पर। |
शुल्क अनुकूलन
अपने शुल्क बिल को कानूनी रूप से कम करने के छह तरीके
अपने HTS/CN कोड को सत्यापित करें
सबसे अधिक प्रभाव वाला कदम। कई आयातक गलत या अत्यधिक रूढ़िवादी कोड का उपयोग करते हैं। एक अधिक सटीक वर्गीकरण एक ही भौतिक उत्पाद पर आपकी शुल्क दर को 5–15 प्रतिशत अंक तक कम कर सकता है।
FTA वरीयता का दावा करें
यदि आपका आपूर्तिकर्ता FTA साझेदार देश में है, तो मूल प्रमाणपत्र का अनुरोध करें और वरीयता दर का दावा करें। कई आयातक FTA बचत को केवल इसलिए दावा नहीं करते हैं क्योंकि वे नहीं पूछते।
सोर्सिंग या उत्पादन को पुनर्गठित करें
FTA साझेदार देश में उत्पादन को स्थानांतरित करना या योग्य मूल्य-वर्धित चरण जोड़ना मूल को बदल सकता है और वरीयता दरों को अनलॉक कर सकता है। योजना की आवश्यकता है लेकिन चल रही बचत प्रदान करता है।
बॉन्डेड वेयरहाउस या FTZ का उपयोग करें
बॉन्डेड वेयरहाउस और मुक्त व्यापार क्षेत्र आपको माल पर शुल्क को स्थगित या टालने की अनुमति देते हैं जो पुनः निर्यात या आगे परिवर्तित होते हैं। पारगमन में या विनिर्माण में उपयोग किए गए माल के लिए आदर्श।
ड्यूटी ड्रॉबैक के लिए आवेदन करें
कई देशों में, आप आयातित माल पर भुगतान किए गए 99% शुल्क वापस प्राप्त कर सकते हैं जो बाद में पुनः निर्यात किए जाते हैं या माल में उपयोग किए जाते हैं जो निर्यात किए जाते हैं। ड्रॉबैक कार्यक्रमों का कम उपयोग किया जाता है।
पहली बिक्री मूल्यांकन पर विचार करें
यूएस में, आयातक अंतिम बिक्री मूल्य (जैसे, बिचौलिए की कीमत) के बजाय पहली बिक्री मूल्य (जैसे, कारखाना मूल्य) के आधार पर सीमा शुल्क मूल्य घोषित कर सकते हैं, कानूनी रूप से शुल्क योग्य मूल्य को कम कर सकते हैं।
FAQ
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न
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