Εισαγωγικοί Δασμοί & Τελωνειακά Δικαιώματα
Τι Θα Πληρώσετε σε Εισαγωγικό Δασμό;
Επιλέξτε την προέλευση, τον προορισμό και την κατηγορία προϊόντος για να δείτε εκτιμώμενους συντελεστές δασμών, ΦΠΑ/GST και τυχόν ειδικούς δασμούς ή ευκαιρίες ΣΕΣ.
Επιλέξτε προέλευση, προορισμό και κατηγορία προϊόντος για να δείτε εκτιμώμενους συντελεστές.
Τελωνειακή Αποτίμηση
Πώς Υπολογίζεται η Τελωνειακή Αξία
Οι τελωνειακές αρχές δεν επιβάλλουν απλώς φόρο στην τιμή που πληρώσατε — χρησιμοποιούν μια καθορισμένη μεθοδολογία για να προσδιορίσουν την φορολογητέα αξία των εμπορευμάτων σας.
Οι έξι μέθοδοι αποτίμησης (ιεραρχία ΠΟΕ)
Βάση CIF έναντι FOB
Οι περισσότερες χώρες (ΕΕ, Ηνωμένο Βασίλειο, Αυστραλία, Κίνα, Ιαπωνία) υπολογίζουν τον δασμό επί της αξίας CIF — το κόστος των εμπορευμάτων συν ασφάλιση και ναύλο μέχρι το λιμάνι προορισμού. Οι Ηνωμένες Πολιτείες αποτελούν αξιοσημείωτη εξαίρεση: Οι αμερικανικοί τελωνειακοί δασμοί επιβάλλονται επί της αξίας FOB (κόστος εμπορευμάτων + συσκευασία εξαγωγής, εξαιρουμένου του διεθνούς ναύλου και της ασφάλισης). Αυτό σημαίνει ότι η ίδια αποστολή μπορεί να έχει σημαντικά διαφορετική φορολογητέα αξία ανάλογα με τον προορισμό.
Χώρες CIF
ΕΕ, Ηνωμένο Βασίλειο, Αυστραλία, Καναδάς, Κίνα, Ιαπωνία, το μεγαλύτερο μέρος του κόσμου
Χώρες FOB
Ηνωμένες Πολιτείες
Τι προστίθεται στην αξία συναλλαγής
Προμήθειες & μεσιτείες
Οι προμήθειες αγοράς εξαιρούνται· οι προμήθειες πώλησης περιλαμβάνονται.
Έξοδα συσκευασίας
Το κόστος των δοχείων και της συσκευασίας περιλαμβάνεται στην τελωνειακή αξία.
Βοηθήματα
Υλικά, εργαλεία, καλούπια ή μήτρες που παρέχονται δωρεάν ή σε μειωμένο κόστος από τον αγοραστή προστίθενται.
Δικαιώματα & τέλη αδειών
Που καταβάλλονται ως όρος πώλησης μπορεί να προστεθούν.
Έσοδα από μεταπώληση
Οποιοδήποτε μέρος των εσόδων από μεταγενέστερη μεταπώληση που περιέρχεται στον πωλητή προστίθεται.
Τύποι Δασμών
Δεν Λειτουργούν Όλοι οι Δασμοί με τον Ίδιο Τρόπο
Η κατανόηση του τύπου δασμού είναι κρίσιμη — επηρεάζει τον τρόπο υπολογισμού του τελικού κόστους και ποιες στρατηγικές μετριασμού είναι διαθέσιμες.
Ad valorem
Πιο συνηθισμένοςΠοσοστό της τελωνειακής αξίας. Παράδειγμα: 12% επί της ένδυσης. Απλό στον υπολογισμό αλλά το ποσό του δασμού αυξάνεται με την αξία τιμολογίου.
Ειδικός δασμός
Σταθερό ανά μονάδαΈνα σταθερό ποσό ανά μονάδα μέτρησης ανεξάρτητα από την αξία. Παράδειγμα: €0,50/kg ή $1,20/τεμάχιο. Συνηθισμένο για γεωργικά προϊόντα, αλκοόλ και καπνό.
Σύνθετος δασμός
ΥβριδικόςΣυνδυασμός ad valorem και ειδικού. Παράδειγμα: 6,2% + $0,90/kg. Διασφαλίζει ελάχιστα έσοδα από δασμούς ανεξάρτητα από χαμηλές δηλωθείσες αξίες.
Δασμός αντιντάμπινγκ (ADD)
ΚυρωτικόςΕπιβάλλεται όταν οι εισαγωγές πωλούνται κάτω από το κόστος στην αγορά προορισμού. Εξαιρετικά εξειδικευμένος ανά προϊόν και χώρα. Μπορεί να είναι 15–100%+ και μπορεί να εμφανιστεί χωρίς προηγούμενη προειδοποίηση σε συγκεκριμένους κωδικούς HTS.
Αντισταθμιστικός δασμός (CVD)
ΚυρωτικόςΑντισταθμίζει κρατικές επιδοτήσεις από το εξωτερικό. Εφαρμόζεται πέρα από τους κανονικούς δασμούς. Συχνά συνοδεύει έρευνες αντιντάμπινγκ.
Προστατευτικός δασμός
ΠροσωρινόςΜέτρο έκτακτης ανάγκης για την προστασία εγχώριας βιομηχανίας από ξαφνική αύξηση εισαγωγών. Συνήθως προσωρινός και υπόκειται σε προσφυγή στον ΠΟΕ. Παράδειγμα: Δασμοί φωτοβολταϊκών Section 201 των ΗΠΑ.
Δασμός Section 301 (ΗΠΑ)
Αποκλειστικά ΗΠΑΠρόσθετοι αμερικανικοί δασμοί σε κινεζικά προϊόντα βάσει του Section 301 του Trade Act του 1974. Οι λίστες 1–4 καλύπτουν τα περισσότερα προϊόντα από την Κίνα με 7,5–25% πέρα από τον συντελεστή ΜΕΥ. Ενημερώνονται τακτικά.
Δασμός Section 232 (ΗΠΑ)
Αποκλειστικά ΗΠΑΑμερικανικοί δασμοί εθνικής ασφάλειας: 25% στις περισσότερες εισαγωγές χάλυβα και 10% στο αλουμίνιο. Εφαρμόζονται ανεξάρτητα από την προέλευση, αν και ορισμένες χώρες έχουν εξαιρέσεις με βάση ποσοστώσεις (ΕΕ, Ηνωμένο Βασίλειο, Ιαπωνία κ.λπ.).
ΦΠΑ / GST κατά την εισαγωγή
Ο ΦΠΑ εισαγωγής ή το GST χρεώνεται χωριστά από τον τελωνειακό δασμό και συνήθως είναι ανακτήσιμο από επιχειρήσεις εγγεγραμμένες στον ΦΠΑ. Υπολογίζεται επί της τελωνειακής αξίας συν τον δασμό (και μερικές φορές το ναύλο). Μη εγγεγραμμένοι εισαγωγείς στον ΦΠΑ — συμπεριλαμβανομένων των περισσότερων καταναλωτών — δεν μπορούν να ανακτήσουν αυτό το κόστος, καθιστώντας το μόνιμη δαπάνη.
Τυπικοί συντελεστές ΦΠΑ/GST κατά την εισαγωγή
Ηνωμένες Πολιτείες: Κανένας ομοσπονδιακός ΦΠΑ. Εφαρμόζεται πολιτειακός φόρος πωλήσεων/χρήσης αλλά δεν εισπράττεται στα σύνορα.
Ευρωπαϊκή Ένωση: 20% (τυπικός· διαφέρει ανά κράτος μέλος και τύπο προϊόντος)
Ηνωμένο Βασίλειο: 20% (ανακτήσιμο από εισαγωγείς εγγεγραμμένους στον ΦΠΑ)
Αυστραλία: 10% GST
Καναδάς: 5% GST (+ επαρχιακοί φόροι)
Ιαπωνία: 10% φόρος κατανάλωσης
Κίνα: 13% ΦΠΑ (9% για τρόφιμα και γεωργικά προϊόντα)
Προτιμησιακοί Συντελεστές
Συμφωνίες Ελεύθερου Εμπορίου & Κανόνες Καταγωγής
Μια ΣΕΣ μπορεί να μειώσει τον συντελεστή δασμού σας στο 0% — αλλά μόνο εάν τα εμπορεύματά σας πραγματικά πληρούν τις προϋποθέσεις. Οι κανόνες καταγωγής είναι η πιο συχνά παρεξηγημένη απαίτηση.
Τι είναι οι κανόνες καταγωγής;
Οι κανόνες καταγωγής (RoO) καθορίζουν αν ένα προϊόν «κατάγεται» από μια χώρα εταίρο ΣΕΣ και επομένως πληροί τις προϋποθέσεις για τον προτιμησιακό συντελεστή. Η πλήρωση των RoO μιας ΣΕΣ απαιτεί να αποδείξετε — με τεκμηρίωση — ότι τα εμπορεύματα υποβλήθηκαν σε επαρκή επεξεργασία ή μεταποίηση εντός της χώρας εταίρου. Η απλή αποστολή εμπορευμάτων μέσω μιας χώρας ΣΕΣ δεν τα καθιστά προερχόμενα από εκεί.
Συνήθη κριτήρια καταγωγής
Εξολοκλήρου αποκτηθέντα
Εμπορεύματα εξολοκλήρου καλλιεργημένα, συγκομισμένα ή παραγόμενα σε μία χώρα (π.χ. γεωργικά προϊόντα, ορυκτά). Πιο εύκολο να πληρούν τις προϋποθέσεις.
Αλλαγή δασμολογικής κατάταξης (CTC)
Η διαδικασία παραγωγής αλλάζει τον κωδικό HS των εισροών. Το συγκεκριμένο επίπεδο αλλαγής (κεφάλαιο, κλάση, υποκλάση) διαφέρει ανά ΣΕΣ και προϊόν.
Κατώφλι προστιθέμενης αξίας
Ένα ελάχιστο ποσοστό της αξίας του προϊόντος πρέπει να προστεθεί στη χώρα εταίρο. Συνήθως 35–60% περιφερειακό περιεχόμενο αξίας (RVC).
Συγκεκριμένη κατασκευαστική διαδικασία
Ορισμένες παραγωγικές εργασίες πρέπει να εκτελούνται στη χώρα εταίρο. Συνηθισμένο για υφάσματα (κανόνας yarn-forward) και χημικά.
Απαιτούμενη τεκμηρίωση καταγωγής
Πιστοποιητικό καταγωγής (προτιμησιακό)
Έντυπο Α της ΕΕ (GSP), πιστοποιητικό κυκλοφορίας EUR.1 ή δήλωση καταγωγής. Πρέπει να αναφέρεται η συγκεκριμένη ΣΕΣ.
Γνώση εισαγωγέα
Σε ορισμένες ΣΕΣ (USMCA, CETA), ο εισαγωγέας μπορεί να διεκδικήσει προτίμηση βάσει της δικής του γνώσης καταγωγής, χωρίς πιστοποιητικό από τον εξαγωγέα.
Δήλωση επί του τιμολογίου
Εγκεκριμένοι εξαγωγείς μπορούν να κάνουν δήλωση καταγωγής απευθείας στο εμπορικό τιμολόγιο για αποστολές μέχρι ένα καθορισμένο κατώφλι αξίας.
Κύριες ΣΕΣ με μια ματιά
| Agreement | Parties | Key point |
|---|---|---|
| USMCA | ΗΠΑ, Καναδάς, Μεξικό | Αντικατέστησε το NAFTA το 2020. Τα περισσότερα εμπορεύματα μεταξύ των τριών χωρών πληρούν τις προϋποθέσεις για 0% δασμό με πιστοποιητικό καταγωγής. |
| ΕΕ–Βιετνάμ (EVFTA) | ΕΕ + Βιετνάμ | Σε ισχύ από το 2020. Καταργεί τους δασμούς στο ~99% των εμπορευμάτων εντός 10 ετών. Μεγάλο όφελος για βιετναμέζους εξαγωγείς ένδυσης, ηλεκτρονικών, θαλασσινών. |
| RCEP | 15 χώρες Ασίας-Ειρηνικού συμπεριλαμβανομένων Κίνας, Ιαπωνίας, Νότιας Κορέας, ASEAN | Η μεγαλύτερη ΣΕΣ του κόσμου ως προς τον όγκο εμπορίου. Κυρίως πλαίσιο μείωσης δασμών· οι πλήρεις προτιμησιακοί συντελεστές εφαρμόζονται σταδιακά εντός 20 ετών. |
| CPTPP | 11 χώρες συμπεριλαμβανομένων Καναδά, Αυστραλίας, Ιαπωνίας, Βιετνάμ, Μεξικού | Συμφωνία υψηλής ποιότητας 21ου αιώνα. Το Ηνωμένο Βασίλειο προσχώρησε το 2024. Καλύπτει πάνω από 99% των δασμολογικών γραμμών που τελικά φτάνουν στο 0%. |
| ΕΕ–Νότια Κορέα | ΕΕ + Νότια Κορέα | Σε ισχύ από το 2011. Καταργεί τους δασμούς σε ουσιαστικά όλα τα βιομηχανικά προϊόντα. Μεγάλο όφελος για κορεατικές εξαγωγές αυτοκινήτων και ηλεκτρονικών. |
| ChAFTA | Κίνα + Αυστραλία | Σε ισχύ από το 2015. Αυστραλιανές εξαγωγές στην Κίνα (βοδινό, κρασί, θαλασσινά, μαλλί) σε μεγάλο βαθμό στο 0%. Κινεζικά κατασκευασμένα προϊόντα στην Αυστραλία σε μειωμένους συντελεστές. |
Βελτιστοποίηση Δασμών
Έξι Τρόποι για να Μειώσετε Νόμιμα τον Λογαριασμό Δασμών
Επαληθεύστε τον κωδικό HTS/CN σας
Το βήμα με τη μεγαλύτερη επίπτωση. Πολλοί εισαγωγείς χρησιμοποιούν λανθασμένο ή υπερβολικά συντηρητικό κωδικό. Μια πιο ακριβής κατάταξη μπορεί να μειώσει τον συντελεστή δασμού σας κατά 5–15 ποσοστιαίες μονάδες στο ίδιο φυσικό προϊόν.
Διεκδικήστε προτίμηση ΣΕΣ
Εάν ο προμηθευτής σας βρίσκεται σε χώρα εταίρο ΣΕΣ, ζητήστε πιστοποιητικό καταγωγής και διεκδικήστε τον προτιμησιακό συντελεστή. Πολλοί εισαγωγείς αφήνουν αδιεκδίκητες τις εξοικονομήσεις ΣΕΣ απλώς επειδή δεν ζητούν.
Αναδιαρθρώστε την προμήθεια ή την παραγωγή
Η μεταφορά παραγωγής σε χώρα εταίρο ΣΕΣ ή η προσθήκη βημάτων προστιθέμενης αξίας που πληρούν τις προϋποθέσεις μπορεί να αλλάξει την καταγωγή και να ξεκλειδώσει προτιμησιακούς συντελεστές. Απαιτεί σχεδιασμό αλλά προσφέρει συνεχείς εξοικονομήσεις.
Χρησιμοποιήστε δεσμευμένες αποθήκες ή FTZs
Οι δεσμευμένες αποθήκες και οι Ζώνες Ελεύθερου Εμπορίου σας επιτρέπουν να αναβάλετε ή να αποφύγετε τον δασμό σε εμπορεύματα που επανεξάγονται ή μεταποιούνται περαιτέρω. Ιδανικό για εμπορεύματα σε μετάβαση ή που χρησιμοποιούνται στην κατασκευή.
Υποβάλετε αίτηση για επιστροφή δασμού
Σε πολλές χώρες, μπορείτε να διεκδικήσετε πίσω το 99% των δασμών που καταβλήθηκαν για εισαγόμενα εμπορεύματα που στη συνέχεια επανεξάγονται ή χρησιμοποιούνται σε εμπορεύματα που εξάγονται. Τα προγράμματα επιστροφής χρησιμοποιούνται λιγότερο από όσο θα έπρεπε.
Εξετάστε την αποτίμηση πρώτης πώλησης
Στις ΗΠΑ, οι εισαγωγείς μπορούν να δηλώσουν τελωνειακή αξία με βάση την τιμή πρώτης πώλησης (π.χ. τιμή εργοστασίου) αντί για την τιμή τελευταίας πώλησης (π.χ. τιμή μεσάζοντα), μειώνοντας νόμιμα τη φορολογητέα αξία.
Συχνές Ερωτήσεις
Συχνές Ερωτήσεις
Το επόμενο κοντέινερ σας, φορτωμένο τέλεια.
Ξεκινήστε δωρεάν. Χωρίς πιστωτική κάρτα. Χωρίς εγκατάσταση.
Ξεκινήστε δωρεάν